Raprochement bancaire

773 mots 4 pages

L'ETAT DE RAPPROCHEME

II/ DESCRIPTION

Présenter un état de rapprochement bancaire signifie justifier les écarts constatés entre les soldes de deux comptes réciproques. Les comptes réciproques sont les comptes ouverts chez deux agents économiques différents pour enregistrer leurs relations réciproques. Ce qui emploi chez l’un est ressource chez l’autre et réciproquement. Un rapprochement bancaire consiste donc à compléter chacune des deux comptabilités avec des opérations non encore enregistrées chez l’un ou chez l’autre. Je pars des soldes donnés par le compte 512 – Banque dans l’entreprise et j’arrive au même solde réel qui figure sur le relevé de la banque après la saisie de toutes les opérations manquantes de part et d’autre. Les soldes rectifiés des comptes sont de même montant mais de sens opposés (comptes réciproques).

III/ LE BUT DU RAPPROCHEMENT BANCAIRE

Un état de rapprochement bancaire est très important, il permet de contrôler si les ordres de décaissement émis ont étés débités des comptes et si les recettes attendues sont bien encaissées.

Les différences qui résident du rapprochement doivent être justifiées, elles peuvent être dues à :  Des chèques mal saisis.  Des erreurs de journaux.  Double saisie de frais bancaires.  Des chèques envoyés mais non encaissés par les fournisseurs…

Une différence de solde non justifiée peut cacher un gros problème de gestion. C'est pour cela qu’il est impératif de régulièrement établir un état de rapprochement bancaire.

Pour établir un état de rapprochement bancaire, il faut :  Extrait de compte tenu par la banque  Le compte banque de l’entreprise  Le précédent état de rapprochement bancaire

IV/ LA PROCÉDURE

* Je vérifie d’abord que le solde du compte 512XXX en début de mois ou en début d’exercice correspond bien au solde

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cas pratique
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6.2. Concordance des soldes. La différence entre les deux soldes s’explique pour plusieurs raisons : décalage dans le temps entre la date d’enregistrement d’une opération dans le compte « banque » dans l’entreprise et la date d’enregistrement de la même opération dans le compte « entreprise » à la banque, erreurs dans le sens des enregistrements (D/C), omissions d’opérations, inversion de chiffres lors de la saisie, prélèvements de frais et commissions par la banque qui adresse ensuite un avis de débit ou un relevé de compte à l’entreprise, émission d’un chèque par l’entreprise à l’ordre d’un bénéficiaire qui ne le remet pas à l’encaissement dans un court délai, enregistrement du dépôt de chèques directement au débit du compte « banque » dans l’entreprise puis réception quelques jours après de l’avis de crédit de la banque,….

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Stage compta
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Un rapprochement bancaire : est une opération comptable consistant à comparer le relevé de la banque avec ses propres comptes pour repérer les décalages entre les deux. En effet, des erreurs sont toujours possibles dans les comptes faits-main. Et les relevés de banque peuvent présenter certains décalages en raison de sommes pas encore créditées ou débitées à une date donnée. Le rapprochement bancaire permet donc de savoir quel est le véritable solde de son compte à un moment donné. En ce qui concerne les T.V.A pour les avoirs vu brièvement, ce que j’en ai retenu : à partir des documents comptables, il faut indiquer dans les cases correspondantes : - les montants HT des ventes ou prestations taxables - les montants de TVA collectée correspondants - les montants de TVA déductibles relevés sur les achats - éventuellement les montants de TVA à régulariser….

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)Lettrage : Le premier travail consiste à comparer l’extrait de compte et l’état de rapprochement bancaire du mois précédent. Les sommes figurant sur l’état de rapprochement bancaire du mois précédent doivent se retrouver sur extrait de tenu par la banque du mois en cours. Il faut les pointer sur les deux documents. Les sommes restantes seront à reporter sur l’état de rapprochement du mois en cours.….

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