Ratios financiers

1720 mots 7 pages

Analyse financière.

Rentabilité – Solvabilité – Liquidité.

• Rentabilité : aptitude d’une entreprise à générer des bénéfices.
• Solvabilité : avoir la capacité de faire face à l’ensemble de ses engagements financiers.
• Liquidité : l’entreprise doit être en mesure de dégager les liquidités nécessaires au remboursement des dettes à court terme.

Rubriques du bilan.

ACTIF PASSIF

Capitaux fixes = Actifs immobilisés
I. Frais d’établissement
II. Immobilisations incorporelles
III. Immobilisations corporelles
IV. Immobilisations financières
V. Créances à plus d’un an

Capitaux circulants = Actifs circulants
VI. Stocks et commandes en cours
VII. Créances à moins d’un an
VIII. Placements de trésorerie
IX. Valeurs disponibles
X. Comptes de régularisation
Capitaux propres = Fonds propres
I. Capital
II. Primes d’émission
III. Plus-values de réévaluation
IV. Réserves
V. Bénéfice / perte reporté(e)
VI. Subsides en capital

Fonds de tiers à long terme
VII. Provisions et impôts différés
VIII. Dettes à plus d’un an

Fonds de tiers à court terme
IX. Dettes à moins d’un an
X. Comptes de régularisation

Présentation schématique du bilan.

 Regroupement en 4 masses bilantaires.

CAPITAUX FIXES FONDS PROPRES
+
FONDS TIERS
A LONG TERME

ACTIFS CIRCULANTS FONDS TIERS
A COURT TERME

CAPITAUX PERMANENTS = FONDS PROPRES + FONDS TIERS A LONG TERME

2 règles fondamentales.

- Les « Actifs Immobilisés » doivent être financés par des « Capitaux Permanents » ce qui signifie que tous les investissements doivent être financés par des « Fonds Propres » ou des « Emprunts à Long Terme ».

- Les « Actifs Circulants » doivent être supérieurs aux « Dettes à Court Terme ».

Les ratios du passif du bilan.

1 Ratio d’indépendance financière.

But : mesure l’autonomie financière de l’entreprise vis-à-vis des tiers. Calcul : Fonds Propres / Passif corrigé*

* total du passif – frais d’établissement

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ACTIF IMMOBILISÉ (II) Immobilisations Incorporelles Frais d'établissement Frais de développement Concessions, brevets et droits similaires Fonds commercial Autres immobilisations incorporelles Avances et acomptes Immobilisations Corporelles Terrains Constructions Installations techniques, matériel et outillage industriels Autres immobilisations corporelles Immobilisations en cours Avances et acomptes Immobilisations Financières Participations évaluées selon la méthode de mise en équivalence CS 0 AB CX AF AH AJ AL 0 0 70 136 0 0 0 AC AE AG AI AK AM 0 0 63 648 0 0 0 0 0 6 488 0 0 0 AN AP AR AT AV AX 0 267 530 2 989 433 108 931 AO AQ AS AU 0 84 076 2 152 310 68 437 0 0 0 183 454 837 123 40 494 0 0 0 AW 0 AY CT 0 0….

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et les éléments passifs (ressources) qui ont permis de les financer (capitaux propres, dettes sur emprunt et autres dettes).Le bilan est équilibré, le total de l’actif (partie gauche) est égal au total du passif (partie droite). | Bilan financier | Bilan comptable reconstruit pour que les postes de l'actif soit classés par ordre de liquidité croissante et que les postes du….

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Présentation du bilan Plan comptable Français ACTIF PASSIF Actif immobilisé Eléments dont l’entreprise se serves durablement pour financer ses dépenses… Actif circulant Biens et créances n’ayant pas à rester durablement dans l’entreprise (Stocks, Banque, Caisse…) Capitaux propres Capitaux qui restent durablement et en permanence à la disposition de l’entreprise (Capital social, Résultat…). Dettes financières Dettes liées à l’exploitation et qui sont constatées pour une durée longue supérieur à un an… Dettes d’exploitation Ou dettes circulantes ou dettes d’exploitation, dettes inférieures à un an et qui sont rapidement remboursées… Dettes hors exploitation (Fournisseurs d’immobilisation, IS…).….

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