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INSTITUT SUPERIEUR DE COMMERCE ET D’ADMINISTRATION DES ENTREPRISES

Mastère contrôle de gestion

Mémoire de fin d’études sous le thème :

LE RATIO MAC DONOUGH ET SON IMPACT SUR LE COÛT DU CREDIT

Préparé par : Encadré par :

M. Abdellah BOUZIANE M. Azeddine ANDALOUS

Année universitaire : 2004 - 2005

Le ratio Mac Donough et son impact sur le coût du crédit

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SOMMAIRE
Listedes abréviations……………………………………………………………………….5 Avant Propos…………………………………………………………………………………6 Présentation du Crédit du Maroc…………………………………………………………..8 Introduction………………………………………………………………………………….10 Chapitre I : Mutations de l’environnement bancaire et financier Marocain……………………………………………………………………..12 1.Historique……………………………………………………………….....13 2.Loi bancaire 1993…………………………………………………………13 3.Evolutionsrécentes……………………………………………………….15 4.Chantiers actuels………………………………………………………….16 Chapitre II : Le passage du ratio ‘’Cooke’’ au ratio ‘’Mac Donough’’………………...17 1.Présentation du ratio ‘’Cooke’……………….…………………………...18 2. Apports et Insuffisances du ratio ‘’Cooke’….…………………………..21 3.Objectifs du ratio ‘’Mac Donough’’……………………………………….23 Chapitre III : Les composantes du nouveau dispositif ‘’Bâle2’’………………………25 1. Pilier 1 : Exigences minimales de fonds propres……………………...27 1.1. Risque de crédit……………………………………………………..27 1.2. Risque de marché………………………………………………….. 34 1.3- Risque opérationnel…………………………………………………36 2. Pilier 2 : Surveillance prudentielle ……………………………………...37 2.1. Objectifs………………………………………………………………37 2.2. Principes……………………………………………………………...37 3. Pilier 3 : Discipline de marché…………………………………………..40 3.1.Objectifs………………………………………………………………40 3.2. Principes……………………………………………………………...40 Chapitre IV : Processus de mise en place du dispositif « Bâle II »…………………...44 1. Décisions stratégiques…………………………………………………..45 1.1.Comprendre et analyser la réforme……………………………….45 1.2.Identifier les options cibles…………………………………………45 2. Diagnostic détaillé……………………………………………………….46 3. Définition des plans d’action……………………………………………47 3.1.Collectedes données……………………………………………...47 3.2.Cartographie des processus………………………………………47 3.3.Collecte des paramètres crédit……………………………………47 3.4.Revue des processus de réduction des risques………………..47 3.5.Adoption de la communication financière……………………….48 3.6.Adoption des systèmes d’information……………………………48 Chapitre V: Impact de « bâle II » sur le coût du crédit…………………………………50 1. Impact sur le marché ducrédit…………………………………………..51 2. Impact sur la stabilité financière…………………………………………51 3. Effet procyclique…………………………………………………………..52 4. Impact sur le risque de défaut…………………………………………...53 5.Le fonds réglementaire et le capital économique………………………54 6.Impact sur la rentabilité par produit……………………………………...55

Mastère Contrôle de Gestion

ISCAE 2004-2005

Le ratio Mac Donough et son impact sur lecoût du crédit

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7.Impact sur la rentabilité par centre de profit………………………... …59 8.Incidence sur la gestion commerciale…………………………………...61 9.Incidences sur la gestion financière……………………………………..63 Conclusion…………………………………………………………………………………..64 Annexes……………………………………………………………………………………..66 Bibliographie……………………………………………………………………………….. 69 Lexique………………………………………………………………………………………70

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ISCAE 2004-2005

Le ratio Mac Donough et son impact sur le coût du crédit

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REMERCIEMENTS

De prime abord , je tiens à exprimer ma gratitude à Monsieur Jules Remy GUINAUDEAU, Directeur central et secrétaire général du CREDIT DU MAROC et Monsieur Jawad SEFIANE EL OUADGHIRI, Directeur de la Direction des Crédits, pour leur disponibilité et leur soutien inconditionné. Jetiens également à remercier mon encadrant Monsieur Azeddine ANDALOUS, directeur à ATTIJARIWAFA BANK et intervenant au Mastère Contrôle de Gestion à l’ISCAE dont les conseils et l’appui ont été d’un apport considérable dans la réalisation de ce travail. Mes remerciements vont également à tout le corps enseignant et administratif du Cycle ‘’Mastère contrôle de...
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