BTS ASSISTANT DE GESTION PME-PMI 2ème année PROMO 2012 Date : le 20/10/2011

PERENNISATION DEVOIR N°2 2011- 2012
PARTIE 1: CONNAISSANCES THEORIQUES :
9 points

PARTIE 2 : APPLICATIONS

CAS : INFO PLUS
La société INFOPLUS est une SAS qui fabrique des ordinateurs et autres équipements informatiques. Elle emploie plus de 50 personnes et dispose de 4établissements. Son responsable Mr Malavoie, vous demande d’établir un diagnostic de l’activité et du patrimoine de son entreprise. VOTRE MISSION 1)8 points+6 points 2). 10 points 3) 7 points. 1) 9 points ELEMENTS Fonds roulement de FORMULE DE CALCUL
FRNG ou FR = ressources stables - emplois stables

DEFINITION
Le FRNG représente une ressource durable ou structurelle mise à la disposition de l'entreprise pour financer des emplois du cycle d'exploitation (après financement des emplois stables). Le besoin en fonds de roulement constitue un besoin de financement, provoqué par la constitution de stocks et l'octroi de délais de paiement aux clients. Ce besoin est couvert partiellement par les délais de paiement accordés à l'entreprise par ses fournisseurs (certaines entreprises, comme celles de la grande distribution, bénéficient de délais de la part de leurs fournisseurs et n'en accordent pas à leurs clients : elles ont un besoin en fonds de roulement négatif).

ANALYSE
Le FRNG est positif : les emplois stables (biens conservés durablement) sont bien financés par des ressources stables (ressources durables) : l'équilibre financier est respecté.

Besoin en fonds de roulement

BFR = actif circulant - passif circulant

Si le BFR est financé par le FRNG et il existe un excédent de ressources stables qui correspond à la trésorerie positive

A6212DV2COR

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Trésorerie nette

Trésorerie nette = trésorerie active - trésorerie passive FR-BFR

Si >0 trésorerie active Si0

- Produits calculés (reprises sur provisions ...) - Plus-value sur d'immobilisation* cession

- Part des subventions virées