Stage
6615 mots
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ANNEXE : SCHEMAS COMPTABLESA - Opérations de Pension 493 1. Rappel de la Définition 493 2. Exemples de Comptabilisation 493 2.1 Pension simple 493 2.2 Titres reçus en pension et redonnés en Pension 494 2.3 Titres reçus en Pension et Revendus 494 2.4 Titres reçus en Pension et Prêtés 494 2.5 Titres reçus en Pension et Vendus à rémérés 495
B - Prêts de Titres et Rémérés 497 1. Prêts de Titres 497 1.1 Rappel de la Définition 497 1.2 Exemples de Comptabilisation 497 2. Rémérés 498 2.1 Rappel de la Définition 498 2.2 Exemple de Comptabilisation 498
C - Titres de Transaction 501 1. Rappel de la Définition 501 2. Exemples de Comptabilisation 501 2.1 Achat et Revente 501 2.2 Achat et Reclassement 501
D - Titres d’Investissement 503 1. Rappel de la Définition 503 2. Exemples de Comptabilisation 503 2.1 Etalement de la Prime ou Décote 503 2.2 Transfert d’un Titre Provisionné 503 2.3 Comptabilisation des Intérêts courus, Méthode actuarielle 504 2.4 Comptabilisation des intérêts COURUS, méthode linéaire 505 2.5 Achat sur le marché secondaire avec lissage actuariel de la prime 505 2.6 Achat sur le marché secondaire avec lissage linéaire de la prime 507 2.7 Cession d’un titre ACQUIS SUR LE MARCHé secondaire 507
E - Emission d’un titre de créance 509
F - Produits Dérivés 511 1. Contrat notionnel 511 1.1 Caractéristiques du Contrat Notionnel 511 1.2 Exemples de Comptabilisation 512 2. Swap de taux 515 2.1 Définition et Mécanisme 515 2.2 Exemples de Comptabilisation 516 3. Swaps Financiers de Devises 519 3.1 Définition 519 3.2 Exemple de Comptabilisation 520 4. Options de Change 521 4.1 Définition et Marchés 521 4.2 Comptabilisation 521 4.3 Exemple 521
G - Opérations en devises 523 1. Opérations de Change au Comptant 523 1.1 Rappel de la Définition 523 1.2 Exemples de Comptabilisation 523 2. Opérations de