L’ETAT DE RAPPROCHEMENT BANCAIRE

Les opérations ne sont pas enregistrées à la même date dans la comptabilité de l’entreprise et dans celle de la banque. Exemples :
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Un ordre de virement envoyé par l'entreprise pourra être enregistré le jour même dans sa comptabilité, mais ne sera enregistré à la banque que le jour où son compte sera réellement débité Des intérêts peuvent avoir été mouvementés sur le compte en banque, mais l'entreprise ne l'apprendra qu'en recevant son relevé bancaire

METHODOLOGIE D’ELABORATION DE L’ETAT DE RAPPROCHEMENT 1ERE ETAPE : Se procurer le compte 512 BANQUES dans la comptabilité de l'entreprise et le relevé bancaire envoyé par la banque (extrait de la comptabilité de la banque). COMPTE 512 BANQUES
DATES 01/02 08/02 14/02 19/02 21/02 25/02 26/02 27/02 LIBELLES Solde début de mois Retrait d’espèces chèque n°32465 Remise de chèque n°5479Client CARPE Chq n°32466 au fournisseur BROCHET Virement au fournisseur SOMON Dépôt d’espèces Chèque n°54897 client SANDRE Chèque n°32467 loyer TOTAUX SOMMES DEBIT CREDIT 2 675,80 500,00 10 000,00 1 300,00 300,00 660,00 4 500,00 335,80 17 835,80 2 435,80 SOLDES DEBITEURS CREDITEURS 2 675,80 2 175,80 12 175,80 10 875,80 10 575,80 11 235,80 15 735,80 15 400,00

RELEVE DE COMPTE ENVOYE PAR LA BANQUE
DATE 01/02 05/03 06/03 10/02 16/02 19/02 21/02 25/02 27/02 LIBELLE Solde Chèque n°32465 Intérêts de découvert Perception de dividendes portés en compte Chèque n°5479 Virement SOMON Prélèvement automatique EDF Chèque n°32467 Versement d’espèces TOTAL SOLDE CREDITEUR DEBIT 500,00 200,00 1 400,00 10 000,00 300,00 800,00 335,80 2 135,80 12 600,00 660,00 14 735,80 CREDIT 2 675,80

2EME ETAPE : S'assurer de la concordance des soldes de début de période. Si les soldes sont différents, commencer par expliquer cette différence. 3EME ETAPE : Pointer ou lettrer les deux documents afin de faire apparaître les différences.

COMPTE 512 BANQUES
DATES 01/02 08/02 14/02 19/02 21/02 25/02 26/02 27/02 SOMMES