Suivi des comptes clients

Pages: 6 (1326 mots) Publié le: 27 août 2012
chapitre 10 : le suivi des comptes clients et fournisseurs
Chapitre 10 : LE SUIVI DES COMPTES CLIENTS ET FOURNISSEURS |
I-              suivi et analyse des comptes clients
A/ la technique du lettrage
Lettrer = mettre en relation le règlement d’un client avec les factures et avoirs correspondants.
On utilise des lettres, et on parque d’une même lettre les débit et crédit concernant un mêmeensemble d’opération.
Par conséquent, la justification du solde d’un compte client ne portera plus que sur les opérations non lettrées.
On peut lettrer ainsi les comptes clients ou les comptes fournisseurs.
Il est important de vérifier régulièrement ainsi les soldes des comptes clients et fournisseurs. Cela permet d’éviter certains litiges, de relancer des clients qui ne paient pas, d’émettre desavoirs éventuels pour paiement d’acompte du client ou si un client a réglé sous déduction d’un escompte conditionnel.
 
B/ l ‘analyse des écarts
Les écarts correspondent à tous les montants non réglés ou tous les montants pour lesquels le règlement est différent. On analyse les causes, et avant de préparer le relevé de facture au client on retire celles pour lesquelles la correction nous incombe :-       émission d’avoir
-       erreur de comptabilisation …
Comme après un rapprochement bancaire les écritures de correction sont passées.
 
C/ vérification de la mise à jour du compte client et nouveau lettrage
On vérifie que l’on retrouve bien les montants comptabilisés dans le compte de tiers client et on lettre ses corrections avec les factures et règlements correspondants.
 
D/ évaluation durisque client
L’évaluation du risque client c’est reconnaître que toute facture doit être payé dans les délais requis.
Si un client ne règle pas il va falloir agir de deux manières :
-       il faut relancer ce client, par téléphone ou par mail, puis par des courriers de plus en plus officiels. C’est le travail du comptable dans toutes les sociétés qui gèrent elle-même leurs compte client, mais si lenon règlement génère ou provient d’un litige, le dossier sera remit en contentieux soit auprès du service juridique de l’entreprise, soit auprès d’une société spécialisée dans le recouvrement.
-       Bloquer le compte client de manière à éviter que son encours augmente : somme du compte 411 de ce client + les effets de commerce acceptées 413 + les effets escompté qui ne sont pas encore échus encompte 5114 + les dernières commandes passées par le client mais non encore facturées
Pour aider à gérer cet encours client, on définit une ligne de crédit qui sera le montant maximal d’encours acceptés par ce client, et qui sera rentré dans le logiciel de gestion commercial de manière à ce que le système bloque au passage d’une nouvelle commande.
Depuis le 1er janvier 2009, les délais de règlemententre professionnels sont limités à 45 jours fin de mois ou 60 jours à compter de la date d’émission de la facture. Toutefois les parties peuvent d’un commun accord, réduire ce délai ou proposer de retenir comme point de départ non pas la date d’émission de la facture mais la date de livraison des biens ou d’exécution de la prestation.
En cas de dépassement du délai, le créancier doit facturer despénalités de retard de 3 fois le taux légal.
L’objectif de cette législation est d’éviter les abus de la part de certains clients en position dominante (exemple : les grandes surfaces) et de limiter les difficultés de trésorerie des PME dont les clients payent mal.
Cette loi pénalise également le créancier qui est tenu de facturer ses pénalités de retard.
La balance âgée est un outil declassement des créances, par ancienneté qui ne peut être édité que si les délais de payement des clients ont été rentrés dans le logiciel et qui permet d’agir sur les clients en retard de règlement.
Chaque entreprise aura sa propre procédure de relance client.
 
II-            les relations entre les comptes
à partir du moment où les opérations standard  alimentent plusieurs comptes (exemple :...
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