Travaux de fin d'exercice selon pcn algerien

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Sommaire

Introduction

I. Définition des travaux de fin d’exercice

Définition

Objectif et intérêt

Objectif

Intérêt

Représentation schematique des travaux de fin d’exercice

II. La classe 2 : travaux de clôture sur les investissements

1. Cadre réglementaire

2. Inventaire des investissements

3. Les fraispréliminaires

4. les amortissements

III. La classe 3 : régularisation des stocks

Cadre réglementaire

Régularisation du compte 38 « achat »

Régularisation des ventes

Régularisation de la valeur des stock

L’inventaire intermittent

Les provisions pour dépréciation de stock

IV. La classe 4 : les créances  Régularisation Des Creances

L’état De Rapprochement

1. Autre Régularisation

V. Les provisions

Définition

Rôle des provisions

Constitution D’une Provision

VI. Régularisation Des Dettes

1. Inventaire des dettes

VII. Travaux de clôture sur charge et produit

1. Régularisation des charges2. Régularisation des produits

VIII. les opérations de clôture

1. Recherche du résultat

2. Balance après inventaire et écriture de clôture

Conclusion 

Introduction :

Le travail quotidien des comptables consiste à enregistrer toutes les opérations comptables effectuées par l’entreprise durant l’année en se basant sur les documents (pièces)comptables et extra comptables.

Généralement la fin de l’exercice coïncide avec la fin de l’année. C’est-à-dire le 31 décembre. En cette fin de période, on dresse une balance générale qui récapitule toutes les précédentes (de janvier à décembre). Elle est aussi appelée : « balance avant inventaire. »

Avant d’établir le bilan, il est nécessaire de procéder à un inventaire des éléments actifs etpassif de l’entreprise. Cet inventaire consiste a :

- Analyser les éléments de l’actif et du passif.

- Evaluer ces éléments c'est-à-dire leur donner une valeur réelle exprimé en monnaie national (DA) appelé «  l’inventaire physique ».

Le présent rapport consiste à présenter les travaux de fin d’exercice que doit effectuer chaque comptable avant la présentation définitive du bilanet les tableaux annexes.

Cette opération nécessite au préalable, des travaux qui doivent précéder l’établissement du bilan et tableaux de synthèse.

En général, les travaux de fin d’exercice suivent l’enchaînement suivant :

• Balance avant inventaire.
• Travaux d’inventaire et de régularisation.
• Balance après inventaire.
• Bilan et documents de synthèse.De ce fait, notre travail a été divisé en trois parties distinctes, à savoir :

• Phase préparatoire. (avant inventaire)
• Phase d’inventaire.
• Phase finale. (établissement du bilan)

Dans ce travail l’accent sera mis sur la deuxième et troisième phase.

I. Définition des travaux de fin d’exercice 

1. Définition
Les travaux de fin d’exercice sont l’ensembledes opérations comptables et extracomptables qui ont pour objectifs l’évaluation et le contrôle de tous les comptes du bilan ainsi que les comptes de gestion. Ces travaux comptables constituent une obligation prescrite par le code du commerce à toute personne physique et morale ayant la qualité de commerçant. Il s’agit de faire l’inventaire des éléments d’actif et passif et d’arrêter ses comptesen vue de dresser les états financiers et de dégager la situation réelle du patrimoine de l’entreprise au 31/12/ de chaque exercice.
On distingue :
• Les travaux extra-comptables.
• Les travaux comptables.

a) Les Travaux Extra-Comptables :

L’inventaire physique ou extra comptable consiste à un recollement de tous les éléments d’actif et de...
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