Préambule :

Afin d’éclaircir le concept de la trésorerie dans l’entreprise, nous expliquerons sa notion en passant par deux types d’analyse (statique et dynamique), nous parlerons en suite de l’évolution de la gestion de la trésorerie, et de la place qu’occupe le trésorier, et de ces différentes missions au sein de l’entreprise.

En plus, nous citerons les différents problèmes (structurelle, conjoncturelle) que l'entreprise peut rencontrer lors de son activité, puis nous montrons les différents scénarii du déficit de la trésorerie.

Nous conclurons ce chapitre en abordant la démarche prévisionnelle que le trésorier doit suivre pour anticiper le déficit et éviter les problèmes déjà citer.

Section n°1 : Présentation de la Trésorerie

On entend par trésorerie l’ensemble des comptes de disponibilités possédés par l’entreprise notamment : les comptes bancaires, trésor, postaux, caisses, chèques à encaisser, les crédits financiers conclus…etc; correspondent ainsi, à la gestion des mouvements de fonds en termes d’encaissements et décaissements dont le responsable financier et comptable doit prévoir les conditions d’équilibres afin de faire face aux actions d’exploitation et d’investissements que les dirigeants se sont fixés comme objectifs à réaliser .

Ainsi donc,
-Tout encaissement ou toute recette se traduit par une augmentation des disponibilités.
-Tout décaissement ou dépense se traduit par une diminution des disponibilités.

1-1 Définition de la trésorerie :

Selon PHILLIPE DESBIERE : « La trésorerie d’une organisation est souvent définie à partir du patrimoine de celle-ci (ensemble de ces emplois et de ses ressources).On peut opposer à cette conception permettant de mesurer un stock de liquidité, une approche d’avantage centrée sur les flux, qui peuvent d’obtenir une mesure de la trésorerie à partir d’un processus dynamique d’encaissements et de décaissements de liquidités »[1].
A partir de cette définition, la notion de