Vocabulaire de cfe

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PREPARATION DU SUJET ET DU PROJET.

Définition:

La TVA:

Elle n'est ni une charge, ni un produit pour l'entreprise, c'est un impôt indirecte. L'entreprise ne joue qu'un rôle de collecteurd'impôt. La TVA est neutre pour l'entreprise qui la comptabilise dans un compte de tiers spécifique de la classe «4».
Tout les mois, l'entreprise doit régulariser sa situation en restituant à l'État laTVA à décaisser:
TVA à décaisser = TVA collectée – TVA déd / ABS – TVA déd / immobilisations.

État de rapprochement:

Les comptes « Banque » tenu par l'entreprise et « Entreprise » tenu par labanque sont des comptes réciproques. Leurs soldes devraient avoir le même montant, l'un étant débiteur, l'autre étant créditeur. Or, les soldes sont souvent différents et ce pour plusieurs raisons:
uneerreur dans la saisie d'1 opération
1 oubli lorsque le paiement se fait automatiquement (prélèvement ou virement)
1 décalage ds le tps qui fait que seule la bq (ou l'entreprise) connaît l'opérationà la date du relevé.

Il est utile de contrôler périodiquement le solde de ces comptes afin de découvrir les erreurs éventuelles et de justifier la différence entre les soldes. Pour cela, onétablit un état de rapprochement entre le compte « Banque » et l'extrait de compte délivré par la banque.

La démarche consiste:
à pointer les sommes communes pour faire ressortir les sommes quiexpliquent l'écart entre les soldes initiaux.
à réaliser l'état de rapprochement qui se présente sous forme de tableau
à mettre à jour le compte banque en enregistrant les opérations présentes dans la partiede l'état de rapprochement qui concerne le compte 512-Bq

Il est important de réaliser ce travail de rapprochement avec la banque pour connaître la véritable somme d'argent détenue en banque à unedate donnée. L'état de rapprochement permet d'expliquer les écarts entre les deux comptes, de contrôler si notre système d'information est fiable et de vérifier si certains opérations ont bien été...
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