Aperçu succinct des soldes intermédiaires de gestion d’une banque Les Soldes Intermédiaires de Gestion (SIG) d’une banque sont différents de ceux d’une entreprise, mais la finalité dans les deux cas consiste à analyser de manière fine les diverses étapes du compte de résultat.
Ces soldes pris individuellement pour un établissement de crédit spécifique, et sur plusieurs exercices, aident à analyser son activité et sa rentabilité ; mais consolidés à l’échelle nationale, ils illustrent bien l’évolution du métier de banquier en France depuis quelques années. * Le Produit Net Bancaire (PNB)
Equivalent de la Valeur Ajoutée pour une entreprise classique, ce solde retrace l’ensemble des produits et charges liés à l’activité d’exploitation bancaire. Il est constitué de la marge d’intermédiation ainsi que des commissions nettes perçues.
Jusqu’à la fin des années 80, la marge d’intermédiation représentait la plus grande part du PNB des banques françaises. Cette marge ayant eu tendance à décliner (divisée par 2 entre 1988 et 1996) la part des commissions a été développée à l’instar des autres banques anglo-saxonnes ou européennes, et représente aujourd’hui 30 à 40 % du PNB des banques françaises. * Le Résultat Brut d’Exploitation (RBE)
Il correspond au PNB moins les charges d’exploitation. Ces dernières sont constituées par les frais d’exploitation et de personnel, ainsi que les dépenses d’équipement.
Ce solde offre une première mesure de la rentabilité d’une banque. Par ailleurs, le ratio charges d’exploitation / PNB, appelé coefficient d’exploitation est un indicateur (très utilisé) de productivité globale d’un établissement. * Le Résultat Net (RN)
Il correspond au RBE moins les provisions (pour risques), les pertes exceptionnelles, et l’Impôt sur les sociétés, et augmenté des résultats exceptionnels. * Résumé
(Marge d’intermédiation + Commissions+dividendes)
= PNB * (charges générales d’exploitation, dotation aux amortissements, frais