RAPPROCHEMENT BANCAIRE
Définition
L'introduction à la comptabilité proposée par le CNAM propose un définition excellente du rapprochement bancaire. Je me permets de vous la livrer ici, tout en vous invitant à consulter le chapitre 9 de leur site ( http://www.cnam.agropolis.fr/formatio/ead/compta/index.html).
*** Définition donnée par Didier Chadourne dans son cours en ligne pour le CNAM :
Le compte "512 Banque" tenu par une entreprise enregistre les mêmes opérations que le compte de l'entreprise tenu par le banquier, mais en sens inverse. Il s'agit donc de comptabilités réciproques.
Dans la pratique, les soldes sont rarement égaux car les opérations ne peuvent pas être enregistrées simultanément dans chaque comptabilité pour diverses raisons : 1. les chèques émis par l'entreprise ne sont comptabilisés par le banquier qu'après encaissement par le bénéficiaire. 2. le banquier enregistre des virements (règlements des clients par virements) au bénéficie de l'entreprise et informe celle-ci dans un deuxième temps. 3. Le banquier procède aux paiements de fournisseurs par prélèvement automatique sur le compte de l'entreprise et informe celle-ci dans un deuxième temps. 4. - des erreurs sur les sommes peuvent être commises par l'entreprise ou par la banque.
La technique de l'état de rapprochement va permettre de justifier les différences de soldes. ***
Il résulte de cette définition que le rapprochement bancaire est l'action qui consiste à associer les opérations déjà enregistrée dans la société et à la banque afin de faire apparaître les écritures isolées, c'est-à-dire enregistrée uniquement d'un côté ou de l'autre.
Méthode simplifiée
Le rapprochement bancaire n'est pas nécessairement un traitement informatisé. La manière la plus simple d'effectuer un rapprochement bancaire consiste à prendre la liste des opérations enregistrées par la société d'une part, et la liste des opérations enregistrées par la banque d'autre part. Il s'agit ensuite