D tection et pr vention des fraudes internes
Détection
et prévention n’ayant pas d’établissement stable eninternes
France
Des fraudes
PREVENTION DE LA FRAUDE
Vie dans l’entreprise
La gestion du risque de fraude peut être réalisée par le biais d’un audit d’investigation qui se déroule en plusieurs étapes.
Il est d'usage de recommander une rotation des personnes clés. Cette rotation peut effectivement être utile pour lutter contre les conflits d'intérêts ou même pour détecter des pratiques frauduleuses.
La 1ère phase consiste à effectuer une prise de connaissance des risques de fraude de la société par une évaluation initiale :
Identification des fraudes par regroupement et classification par grandes familles de risques : trésorerie, système d’information…
Il faut également important de mesurer le climat social de l'entreprise et le « bien-être » des employés (incluant le management) : être attentif aux changements de comportements qui peuvent être suspects et qui reviennent dans de nombreuses affaires : stress important, pas de vacances, etc.
Hiérarchisation des fraudes calculée en fonction de l’impact : majeur, significatif, limité…
Formation
Probabilité de survenance
Il convient d’impliquer le personnel à des formations de sensibilisation destinées à ce qu'il puisse :
La société devra apprécier le dispositif de réponses aux risques de fraudes identifiés auparavant et devra définir :
mieux comprendre les contrôles et les procédures ;
Les risques de fraudes opérationnelles
être réactif aux signaux d'alerte (comportements anormaux, etc.) ;
Les risques de fraudes inhérentes aux processus et aux prises de décision
être sensibilisé à l'éthique et aux dispositifs antifraudes existants.
La maitrise de risque
Le programme d’amélioration
La 2nd phase consiste à délimiter le dispositif de réponse aux risques : identifier les processus opérationnels, les processus de prises de décision correspondants, identifier les activités de contrôle, points de contrôle