Conclusion rédigée

Le contrôle du compte banque est un contrôle réalisé au sein d’une entreprise par son comptable afin de rapprocher le solde du compte banque tenu par l’entreprise et le relevé du compte envoyé par la banque. Nous allons démontrer quels sont les objectifs de ce contrôle

I) L’état de rapprochement

A. Concept

L’état de rapprochement consiste à contrôler le solde qui figure sur l’extrait de compte émis par la banque et le solde du compte 512 « Banque » tenu par l’entreprise. Il s’effectue lors de la réception du relevé bancaire

B .Réalisation

L’état de rapprochement se décompose en 4 étapes : - Etape 1 : elle doit vérifier la coïncidence du solde 512 « Banque » tenu par l’entreprise et le relevé bancaire. Si ils sont identique on passe a l’étape 2, mais si ils différents il faut retrouver les montants qui vont justifier cet écart

- Etape 2 : elle consiste à pointer les opérations communes entre le journal de la banque et l’extrait de la banque

- Etape 3 : Elle consiste à rapporter les opérations manquantes de ces deux documents comptables dans l’état de rapprochement qui se présentent sous forme de tableau

- Etape 4 : Cette dernière étape consiste à comptabiliser les opérations dans le compte 512 « Banque » tenu par l’entreprise

II) Objectif recherché

A. Objectif du point de vue de l’entreprise

Son objectif principal est de faire coïncider le solde des deux comptes en identifiant les différences. Ce rapprochement va permettre à l’entreprise de connaître sa véritable somme détenue sur son compte bancaire et de vérifier le bon déroulement de certaines opérations.

B. Importance de l’état de rapprochement
L’état de rapprochement présente une importance pour l’entreprise car l’état de rapprochement va lui permettre de repérer les erreurs commises par le comptable et le banquier. On peut distinguer plusieurs types