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L’analyse financière

Le bilan comptable d’une entreprise est un document de synthèse établi au moins une fois

par an à la fin de l’exercice comptable. il donne un aperçu du patrimoine (richesse) de l’entreprise et de sa structure financière. Il doit permettre de juger si cette structure est équilibrée sur le plan de la solvabilité ou non.
L’actif détail tout ce que l’entreprise possède à la date du bilan : « où est l’argent? ». Le passif précise les sources de financement du patrimoine : « d’où vient l’argent? ». Le total de l’actif est égal au total du passif.

Les postes de l’actif

- Les immobilisations : cela concerne les immeubles, le matériel, les brevets, fond de

commerce. Ces biens conservés durablement servent à l’exploitation de l’entreprise. La plupart se déprécie (ou s’apprécie) avec le temps. La valeur nette des immobilisations est égale à la valeur brute déduction faite des amortissements (=perte de valeur) ;
- Les stocks : matières premières, pièces détachées, emballages, produits semi-finis, produits finis non-vendus ;
- Les créances : sur les clients essentiellement et parfois sur les fournisseurs ;
- Les disponibilités : c’est l’argent disponible (ou placé à court terme) en banque et sous forme de liquidité en caisse.
Remarque : Certaines valeurs de l’actif peuvent se déprécier (stocks démodés, créances impayées). Ces dépréciations font apparaître des provisions donnant lieu à valeur nette et brute.

Les postes du passif

- Les capitaux propres : le capital (l’argent apporté par les actionnaires) et les bénéfices qui ont été mis en réserve au fil des années pour financer l’entreprise ;
- Les subventions et provisions : subventions reçues et provisions constituées pour faite face à des dépenses lourdes et de montants incertains ;
- Dettes à long et moyen terme : essentiellement les emprunts à rembourser à plus d’un an ;
- Dettes à court terme : Envers les fournisseurs, les banques,