Processus 4 L'analyse fonctionnelle du bilan

Objectifs :

Présente côté passif les ressources à disposition de l'entreprise et côté actif les emplois réalisés grâce à ces ressources. Cette analyse permet de mesure les capitaux nécessaires aux financement des investissements ainsi que ceux liés aux cycles exploitation. Il contribue aussi à l'appréciation du risque financier encourue par l'entreprise.

La présentation du bilan fonctionnelle en grandes masses :

ACTIF PASSIF -Emplois stables -Ressources propres + -Actif circulant d'exploitation -Dettes financières = Ressources Stables -Actif circulant hors exploitation -Dettes d'exploitation -Trésorerie positive -Dettes hors exploitation -Trésorerie négative Emplois stables : Ressources propres : -Actif immobilisé brut (Total 1) Capitaux propres (Total 1) +Valeur orgine des bien acquis en crédit-bail +amortissement/Depreciations (actif) +amortissement du crédit bail +Provisions pour risques et charges Dettes financières : (-) concours bancaires, soldes créditeurs + Part restant à payer sur crédit-bail Actif circulant exploitation : Dettes d'exploitation : Stocks Avances et acomptes reçus +Avances et acomptes versés + Dettes frns d'exploitation +Créances d'exploitation + Dettes fiscales (sauf IS) d'exploitation +Effet escomptés non échus + autres dettes d'exploitation +Autres créances d'exploitation + Produits constatés d'avances (exp.) +Charges constatés d'avance (exploitation)

Actif circulant hors-exploitation : Dettes hors-exploitation : Créances Hors-exploitation Dettes frns d'immobilisations +VMP +Dettes fiscales (IS) +Charges constatés d'avance(hors-exploitation) + Autres dettes hors exploitation +Produits constatés d'avances hors-exp

Trésorerie postive : Trésorerie passive : Disponibilités Concours bancaires