CONCLUSION REDIGEE DE L’ETUDE

La trésorerie est l’ensemble des montants disponible en caisse ou en banque. le budget de trésorerie est-il toujours une aide pour les entreprises ? Premièrement je présenterai l’importance du budget de trésorerie puis les conséquences des écarts de budget.

Le budget de trésorerie récapitule les prévisions d’encaissements, entrées d’argent, et de décaissements, sorties d’argent, de l’entreprise sur une période donnée : semaine, mois, année…Il permet de prévoir le montant de la trésorerie disponible destinée à faire face aux échéances imprévues et d’optimiser son résultat financier. Ce budget est donc d’une importance capitale c’est un gage de pérennisation pour les entreprises. En effet lorsqu’il est juste la trésorerie de l’entreprise reste positive, elle peut donc subvenir à ses différents besoins, comme le paiement des ses fournisseurs malgré le non paiement dans les délais d’un client. De plus ce budget va permettre de s’assurer de la cohérence de la construction budgétaire, c'est-à-dire à savoir si les budgets liés au cycle d’exploitation sont réalistes ou réalisables. Il peut donc révéler des impasses de trésorerie dues à un écart de budget de trésorerie.

L’écart du budget de trésorerie correspond et la différence entre les éléments constatés réellement et les éléments prévisionnels. Ces écarts sont analysés afin de déterminer l’origine de l’incidence monétaire. Ils peuvent avoir des conséquences néfastes pour l’entreprise. En effet un écart de budget peut entrainer une trésorerie négative de l’entreprise ayant pour conséquence la non possibilité de payer ses fournisseurs, un arrêt de livraison ce qui mettrait en péril le fonctionnement de l’entreprise. De plus, l’entreprise, aux yeux des fournisseurs ou des Banques, ne serait plus solvable elle peut donc se voir refuser un délai de paiement ou une demande de crédit. Cela détériore l’image de marque de l’entreprise. Depuis 2009 la loi LME, loi de