Le bilan comptable, rappel :

Actif Brut Amortissement Net

Actif immobilisé
Actif circulant

Compte de régularisation

Total actif

Actif immo financier :

Action : propriétaire d une partie de l entreprise
Obligation : créances sur l’entreprises

Actif circulant : Stock, avances et accomptes versés, créances clients ( factures TTC faites aux clients non reglées), autres créances, VMP, disponibilités, charges comptabilisées d’avance

Créances :
Avances : remboursé dans l année
Acompte : remboursé ds le mois

Autres créances : L’etat qui doit de l argent a l entreprise

VMP, disponibilités : placement de trésorerie excédentaire, argent qu on place a la banque pour gagner avc des interets de l argent

Passif comptable : ( toute les dettes de l entreprise)

Capitaux propres (capital social, primes d’emission, reserves, subventions d’investissement, provisions reglementés, report a nouveau, resultat de l’exercice)

Provisions charges et risques (pour litiges, garanties et données aux clients, pour amendes et pénalités, pertes de change, pour impots, pour renouvellement des immo, provisions pour charges a répartir sur plusieurs exercices)

Dettes (emprunt et dettes financieres auprès des établissements de crédit à plus ou moins d’un an, dettes fournisseurs : toute facture non réglées le jour du bilan TTC, dettes fiscales et sociales et impots et taxes qui ne sont pas payées le jour du bilan, dettes sur immobilisation( facture de fournisseur d’actif immo TTC qui ne sont pas payées))

Compte de régularisation

Total passif

BILAN FONCTIONNEL :

Bilan fonctionnel => retraitement du bilan comptable.

Les postes du bilan comptable sont classées en 3 fonctions => investissement, financement, exploitation

INVESTSSEMENT : concerne les immobilisations inco ou co et finan ainsi que les charges à répartir

FINANCEMENT (long terme) : Regroupe les postes capitaux propres, dettes financières ainsi que les amortissements, dépréciations et provisions considérant que c est