Analyse financiere

Pages: 3 (750 mots) Publié le: 20 janvier 2011
Récapitulatif des acquis
Journées 1 et 2 « Finance de l’entreprise »

Le Bilan
ACTIF___________________ • Actif immobilisé
→ Incorporelles → Corporelles → Financiers

• Actif circulant
→Stocks → Créances clients → Divers (VMP, disponibilités)

Le Bilan
PASSIF___________________
• Capitaux permanents
→ Capitaux propres → Quasi fonds propres → Provisions pour risques & charges →Dettes structurelles part + 1 an

• Passif circulant
→ Dettes fiscales & sociales → Dettes fournisseurs → Dettes financières

Indicateurs à partir du Bilan
• Fonds de Roulement (FR) Capitauxpermanents - Actif immobilisé • Besoin en Fonds de Roulement (BFR) Actif circulant - Passif circulant • Trésorerie Nette FR - BFR

Le Compte de résultat 1/2
• CA : vente de marchandises +Production vendue • Production de l’exercice : Production vendue + Production stockée + Production immobilisée • Marge commerciale : Vente de marchandises - coût des marchandises vendues • Valeur Ajoutée :Marge commerciale - consommation en provenance des tiers

Le Compte de résultat 2/2
• Excédent Brut d’Exploitation (EBE) : Valeur Ajoutée + Subvention d’exploitation - impôts et taxes Charges dupersonnel Résultat Brut d’Exploitation (RBE) : EBE - DAP d’exploitation + RAP d’exploitation +/- autres produits et charges Résultat Courant avant impôts : RBE + quote part du résultat positifd’opérations faites en commun - quote part du résultat négatif d’opérations faites en commun + produits financiers charges financières Résultat Net : Résultat courant avant impôt +/- résultat exceptionnel -participation des salariés - impôt sur les sociétés







La Capacité d’Autofinancement (CAF)
• N’est pas une étape de la formation du résultat, mais retenue comme SIG, puisqu’elle permetd’apprécier la marge de manœuvre pour faire face aux besoins de financement Il s’agit d’un flux résiduel de trésorerie potentiel. Par essence l’ensemble des charges et produits calculés mais non...
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