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Analyse financière

473 mots 2 pages
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Le budget de trésorerie : introduction
Fondements du contrôle de gestion

Enjeux

Budget des ventes et de la distribution Budget de production Budget d'approvisionnement Budget des services généraux

Itérations, Contrôles de cohérence, Arbitrages

Source :Bescos et al., 1995, p.167

Enjeux

Budget des ventes et de la distribution Budget de production Budget d'approvisionnement Budget des services généraux

Itérations, Contrôles de cohérence, Arbitrages

Budget de trésorerie Bilan prévisionnel
Source :Bescos et al., 1995, p.167

Le budget de trésorerie : définition

•Simulation chiffrée faisant le point des entrées •et des sorties prévisionnelles de liquidités.

L’enjeu majeur •Lorsqu’une entreprise n’est pas en mesure •de faire face à ses engagements :
– Payer ses fournisseurs – Payer ses salariés – Payer l’État ou les organismes sociaux

Elle se trouve en situation de dépôt de bilan même si elle est rentable

FONDEMENTS DU CONTRÔLE DE GESTION

L’élaboration du budget de trésorerie

Une prévision au mois
Solde bancaire fin de mois 3 000 000 2 000 000 1 000 000 0 -1 000 000 -2 000 000 -3 000 000
Janv. Déc.

Mois de l'exercice

Le traitement des ventes

Budget d 'exploitation

•La réalisation de la vente •= livraison + facturation

Budget de trésorerie

Le paiement du client

Les achats de matières premières

Budget d 'exploitation

• •

La réalisation de la dépense = réception + facturation

Budget de trésorerie

Le paiement au fournisseur

Les stocks et variations de stocks

Budget d 'exploitation

La variation de stock

Budget de trésorerie

Rien

L’achat de matériel et son usure

Budget d 'exploitation

•

La dotation aux amortissements

Budget de trésorerie

Le paiement du matériel au fournisseur

Le résultat constaté

Budget d 'exploitation

Le résultat

Budget de trésorerie

Rien

Les informations nécessaires 1 2 3 Les opérations d’exploitation Les

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    2013E 6 849 2 152 2 098 1 499 31% 22% 4 220 -2 365 5,0 1,1 3,6 Multiples calculés sur un cours de : 4,33 € Source : ARKEON Finance Créé en 1994 et leader mondial dans la fabrication d’outils de prise de mesure et d’aide à la vente pour les opticiens, ACEP compte aujourd’hui en moyenne 8 000 clients et a vendu ses produits à la moitié des opticiens équipés dans le monde. En France, près de 25% des opticiens sont équipés d’au moins un appareil ACEP et le groupe réalise près des deux tiers de son activité à l’export en Europe où le marché potentiel dépasse 130.000 opticiens et aux Etats-Unis où il dispose d’une filiale. A quatre reprises, les opticiens ont salué ce succès en décernant à ACEP le Trophée du meilleur outil d’aide à la vente. Marqué par un historique de forte rentabilité, le groupe compte sur la levée de fonds de 1 M€ pour 1/financer ses investissements en soft et hardware et 2/poursuivre l’amélioration des….

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    Ce ppe présente plusieurs avantages : Permet de voir si les Finance des l’état, ou le budget de l’état est en équilibre : d’éviter l’existence de compte hors budget, elle sert à apprécier l’utilité et l’urgence des dépense et effectuer ainsi des choix budgétaires rationnelles. Cependant l’interventionnisme financier de l’état : à entrainer une évolution des structures budgétaires de l’état qui s’est traduite de deux façons : D’une transformation des documents budgétaire étatique D’une diversification du contenu de la loi de finance Section 1/ une transformation des documents budgétaire étatique : Jusqu'à une époque récente l’ensemble des dépenses et de ces recettes de l’état était retracée dans un document financier appelé budget. Le mot budget vient du mot anglais « budget » au 13eme s c’était le sac qui refermait l’argent nécessaire aux dépenses publiques et est apparu en France au 19eme s.….

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