I] AUDIT EXTERNE

A) historique du marché bancaire

Depuis l’expansion bancaire du XIXe siècle, le monde a connu de nombreuses phases, parfois à surmonter. Le secteur bancaire a été détruit par les deux guerres mondiales ainsi que par les crises de 1929 et de 1973 qui n’ont pas été favorables à son expansion. Ce n’est qu’à partir de la fin des années 1970 avec le développement du crédit, et surtout dans les années 1980 que la finance connaît son plus grand essor. Avec le début de la libéralisation des échanges, de la modernisation progressive des marchés de capitaux et l’atténuation de l’emprise des Etats sur les banques, ces dernières se spécialisent dans de nouveaux secteurs comme l’assurance ou le financement et se lancent dans la spéculation, favorisant ainsi la concurrence des marchés. C’est avec cette internationalisation du marché que les banques commencent à prendre leur envol à la fin du XXe siècle. Mais, dans un monde régi par la mondialisation à l’aube du troisième millénaire, les instabilités accumulées suite à la spéculation sauvage se creusent et laissent clairement apparaître des failles qui se sont soudainement ouvertes avec la crise des subprimes de 2007-2009. La glaciation du marché puis le blocage du marché interbancaire ont rappelé la crise survenue 80 ans auparavant. Les faillites se succèdent et rapidement, la spéculation effrénée laisse place à la panique. Pour freiner ce phénomène, les institutions gouvernementales et financières se sont mises d’accord tardivement pour faire redémarrer l’économie, même avec des méthodes souvent peu conventionnelles.

En France, le bénéfice net global des 5 premiers groupes bancaires français a atteint près de 11 milliards d'euros pour l’exercice 2009. Le système bancaire français doit cela à la diversité de ses activités, à la gestion de ses risques et à l’aide d’une supervision efficace, lui permettant ainsi de bien résister à la crise. C’est pourquoi, malgré un contexte économique difficile dans