APS Fabre

Pages: 13 (3016 mots) Publié le: 5 novembre 2014
Vous tes stagiaire au sein du cabinet dexpertise comptable Lansade. Lexpert comptable vous soumet le dossier des tablissements Fabre et il vous demande deffectuer certains travaux quil vrifiera la fin de votre travail. Vous tes notamment charg de constituer le dossier qui permettra M. Fabre le grant de lentreprise, de prendre une dcision quant un nouvel investissement. Vous assurez galement lesuivi comptable des immobilisations. Lentreprise Fabre est une petite entreprise qui compte 5 salaris, cre le 01/01/N-3. Elle est situe Condat, une petite localit de la valle du Lot dans laquelle les gisements dargile sont nombreux. Son activit est la fabrication de carreaux de terre cuite faon tomette, un modle traditionnel du sud de la France. Largile doit tre malax afin de la rendre homogneet ensuite tire sous forme de bandes dune largeur de 60 centimtres et de 1 centimtre dpaisseur. Ces bandes avancent sur un tapis roulant avant dtre dcoupes selon divers gabarits en fonction des commandes. Aprs plusieurs jours de schage, les carreaux peuvent tre enfourns, la cuisson dure une nuit et le refroidissement des fours avant dfournement demande une journe. Des chariots permettentlenfournement et le dfournement, les oprations demballage sont ralises manuellement. Mission 1 Choix dinvestissement Vous tes charg(e) danalyser la rentabilit conomique dun nouvel atelier ncessaire au dveloppement dune nouvelle activit (annexes 1 et 2). Une tude des conditions dexploitation a t ralise sur la base des rsultats obtenus et le prcdent stagiaire avait commenc mettre au point des tableaux decalcul (annexe 3 - leur prsentation pourra dailleurs tre amliore). Lexpert comptable, M. Lansade vous a prcis quelques lments de mthodologie (annexe 4). Pour terminer ce travail, M. Lansade vous demande de prparer un rapport destin M. Fabre lui permettant dclairer sa dcision. Vous lui prciserez notamment les limites des critres de choix utiliss. M. Lansade vous prcise que lentreprise Fabre aura peuttre dans quelques mois venir dautres opportunits dinvestissement de dure et montants diffrents. Mission 2 Gestion des immobilisations sur Sage immobilisations Les tablissements Fabre viennent de faire lacquisition du module de gestion des immobilisations de la suite logicielle Sage. Ce module pourra tre li au module comptable qui fonctionne dj pour les oprations courantes de lentreprise. Lancienlogiciel de gestion des immobilisations ntait pas intgr au logiciel comptable. M. Fabre souhaite que le cabinet Lansade mette jour le module de gestion des immobilisations et assure le suivi des nouvelles acquisitions et cessions ventuelles qui ont t ralises au cours de lanne N. Pour vous aider dans ce travail, un collaborateur du cabinet vous a donn quelques conseils (annexe 16). Annexe 1 Unenouvelle activit qui ncessite un investissement Annexe 2 Conditions dexploitation du projet Annexe 3 Tableaux raliss par le prcdent stagiaire ABCDEFG1Production fixe 5 000 m 2 la premire anne2Prix de vente unitaire3Quantit de matire premire par produit4Prix unitaire de la matire premire5Salaires charges sociales comprises en N16Consommation de gaz en N1789Prix moyen du m de gaz en euros surles 7 dernires annes1011N-6N-5N-4N-3N-2N-1N120.22510.22510.22610.22660.22820.24060.2451131415161718N1N2N3N4N5N619Production (en m 2)20Prix de vente unitaire21Chiffre daffaires2223Quantits de matires premires consommes24Prix unitaire 25Cot des matires premires consommes2627Salaires2829Gaz30 Annexe 4 CONSEILS DE METHODE POUR LE CHOIX DINVESTISSMENT Annexe 5 Informations relatives la gestion desimmobilisations Annexe 6 Liste des immobilisations au 31/12/N-1 CodeLibellCompteFamilleLocal.Quant.EntreVal. AchatCAMVhicule218200PART1101/01/N-3 30 000,00 CAMTFCamionnette218200UTIL1101/01/N-3 30 000,00 CHARChariot enfournement215400MATPROD1201/01/N-3 9 000,00 CONS1Atelier213500CONST1101/01/N-3 60 000,00 CONS2Construction n2213500CONST2101/01/N-3 40 000,00 FOURFour de...
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