De :

A : Dirigeant Date : 09/11/10 P.J. : budgets intermédiaires, budget de trésorerie, résultat prévisionnel Objet : méthode utilisée pour les calcules des budgets et la situation de trésorerie NOTE INTERNE

Après avoir établi les budgets intermédiaires, le résultat prévisionnel et le budget de trésorerie, vous m’avez demandé de vous exposer les méthodes de calculs utilisées. Le budget des ventes Pour calculer le budget des ventes, j’ai du utiliser la méthode des moindres carrés à l’aide d’un coefficient saisonnier. Celui-ci m’a permis de prévoir les quantités et donc de faire une prévision des ventes. Le budget des ventes pour l’activité de restauration est de 274 222 €, pour l’activité de l’hôtel le budget est de 260 433 € et pour l’activité kayak 211 311 €. Ce qui représente une prévision du chiffre d’affaires de 745 968 € T.T.C. Le résultat prévisionnel Le résultat reprend le chiffre d’affaires de chaque activité. Ce chiffre est diminué de toutes les charges décaissables. Ce qui nous donne le résultat prévisionnel. Pour le mettre en pourcentage du chiffre d’affaires, j’ai fait un rapport entre le résultat prévisionnel de chaque activité et le chiffre d’affaires total. J’obtiens donc un pourcentage total de 22.38 %. Ce faible pourcentage est du au résultat négatif du restaurant (-0.19 %). Il faut préciser, que grâce à l’activité kayak le chiffre d’affaires peut atteindre 12.27 % du résultat contre 10.30 % pour l’hôtel. Donc, le fait d’avoir cette activité apporte des clients en plus. Le budget de trésorerie La trésorerie joue un rôle prépondérant pour l’entreprise puisqu’elle permet de financer son activité et d’assurer sa pérennité. Ce budget reprend, à partir des disponibilités existant au début de la période de budgétisation, le total des encaissements et des décaissements, afin de faire ressortir mensuellement la situation prévisionnelle de trésorerie de la société. L’excédent de trésorerie consiste à déterminer les encaissements supplémentaires