DISPONIBILITES
REF
Completed
Y, N N/A objectif : s’assurer que les disponibilités sont bonafide

Obtenir les rapprochements bancaires et les filer
Obtenir les relevés de banques suséquents
Obtenir les journaux de banques subséquents
Indiquer la fonction des comptes de banques

1. Etats de rapprochement bancaires
X indexer les soldes banque mentionnés sur l’état de rapprochement avec le lead A/AA et le relevé bancaire au 31/12
Footer au centime l’état de rapprochement
Analyser les éléments en rapprochement : sur base de scope (+ calcul du coverage) : pointer au RB subséquent et au journal de banque les sommes passées en compta mais pas encore sur le RB à la clôture / et au RB de l’exercice et au journal de banque subséquent, les sommes figurant sur le RB à la clôture, mais non encore comptabilisées.
Revue des unusual items : passer en revue les montants inhabituels (écarts de centimes, sommes rondes…) en remontant à la pièce justificative

2. Caisse
Indiquer la fonction de chaque caisse et la procédure (qui tient la caisse, qui la contrôle, qui fait l’inventaire ?)
X indexer le solde avec le lead A/AA
Obtenir les PV de caisse

3. Effets à l’encaissement
Obtenir le détail des effets à l’encaissement et le filer
X indexer avec le lead
Sur base de scope (+ calcul de coverage) sélectionner des montants et pointer au relevé de banque subséquent, sinon à l’effet en question.
S’assurer que la date d’échéance n’est pas postérieure à la date de clôture sinon PRJE en comptes clients

4. VMP
Obtenir le détail des VMP
Boucler les quantités au 31/12 avec la pièce envoyée par la banque à la clôture ou à la réponse de circularisation
Obtenir le tableau des mouvements (souscriptions-vente) et les pointer aux pièces de banque
Analyse de la variation au 31/12 et tester la méthode utilisée (FIFO ou CUMP)
Faire ressortir les plus ou moins values (Fiscal) : si le cours baisse = moins value sinon RAS.

5. Exploitation de la circularisation