Audit de cycle de trésorerie

1707 mots 7 pages
Optimiser la
Gestion des réserves ou des excédents de trésorerie des
Entreprises et des Associations

L’opportunité pour l ’ExpertComptable de proposer un audit financier aux clients concernés Au sommaire
 1) Les contraintes du Directeur Financier ou du
Dirigeant de l’association ou de l’entreprise
 2) La nécessité d’un Audit de la trésorerie de l’association ou de l’entreprise
 3) Les Classes d’Actifs financiers possibles
 4) Un exemple d’allocation d’Actifs
 5) L’évolution de cette allocation d’Actifs dans le temps  6) Questions / Réponses
4

1) Les contraintes du dirigeant ou directeur financier

 Ses critères d’investissement :
 La sécurité
 La disponibilité

 La rentabilité qui premiers
 La fiscalité

:
:

:

:

Pas de risque en Capital
Les fonds doivent rester liquides et disponibles au quotidien en cas de besoin
Recherche de placements répondent aux deux critères Tenir compte des différentes fiscalités des personnes
(association ou selon les

morales entreprise) supports financiers
(distribution, capitalisation)

5

 2) Nécessité d’un audit de la trésorerie

 L’Expert-comptable avec le Chef d’Entreprise ou le
Directeur Financier peuvent ensemble décomposer la trésorerie de la Structure
 à cours terme

(< 12 mois),

 à moyen terme (> 12 mois : < 36 mois),
 et à long terme ( > 36 mois).

6

Décomposition de la Trésorerie de l’Entreprise ou de l’Association
Trésorerie courante

Trésorerie

Trésorerie de sécurité

Cours
Terme
< 12 Mois

Trésorerie Moyen Terme

Réserves

> 12 Mois & < 36 Mois

Trésorerie Long Terme
> 36 Mois

7

 2) Nécessité d’un audit de la trésorerie

 Il est possible à partir de cette analyse d’optimiser la
Gestion de Trésorerie en utilisant différentes
Classes d’Actifs Financiers.

8

 3) Les Classes d’Actifs financiers possibles

9

 3) Les Classes d’Actifs financiers possibles

 3.1 Les

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