Audit de cycle de trésorerie
1707 mots
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Optimiser laGestion des réserves ou des excédents de trésorerie des
Entreprises et des Associations
L’opportunité pour l ’ExpertComptable de proposer un audit financier aux clients concernés Au sommaire
1) Les contraintes du Directeur Financier ou du
Dirigeant de l’association ou de l’entreprise
2) La nécessité d’un Audit de la trésorerie de l’association ou de l’entreprise
3) Les Classes d’Actifs financiers possibles
4) Un exemple d’allocation d’Actifs
5) L’évolution de cette allocation d’Actifs dans le temps 6) Questions / Réponses
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1) Les contraintes du dirigeant ou directeur financier
Ses critères d’investissement :
La sécurité
La disponibilité
La rentabilité qui premiers
La fiscalité
:
:
:
:
Pas de risque en Capital
Les fonds doivent rester liquides et disponibles au quotidien en cas de besoin
Recherche de placements répondent aux deux critères Tenir compte des différentes fiscalités des personnes
(association ou selon les
morales entreprise) supports financiers
(distribution, capitalisation)
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2) Nécessité d’un audit de la trésorerie
L’Expert-comptable avec le Chef d’Entreprise ou le
Directeur Financier peuvent ensemble décomposer la trésorerie de la Structure
à cours terme
(< 12 mois),
à moyen terme (> 12 mois : < 36 mois),
et à long terme ( > 36 mois).
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Décomposition de la Trésorerie de l’Entreprise ou de l’Association
Trésorerie courante
Trésorerie
Trésorerie de sécurité
Cours
Terme
< 12 Mois
Trésorerie Moyen Terme
Réserves
> 12 Mois & < 36 Mois
Trésorerie Long Terme
> 36 Mois
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2) Nécessité d’un audit de la trésorerie
Il est possible à partir de cette analyse d’optimiser la
Gestion de Trésorerie en utilisant différentes
Classes d’Actifs Financiers.
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3) Les Classes d’Actifs financiers possibles
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3) Les Classes d’Actifs financiers possibles
3.1 Les