Audit de la tresorerie

Pages: 42 (10470 mots) Publié le: 24 février 2011
INTRODUCTION GENERALE
L’entreprise est un acteur indispensable de l’activité économique. Mais souvent on ne voit dans l’entreprise que des bâtiments, des machines, une enseigne, des produits, une réputation, un patron, des salaires,…un ensemble d’éléments disparates. Or une entreprise, c’est beaucoup plus. C’est une entité composée de ressources humaines, matérielles et financières, guidée parle calcul économique, c’est-à-dire un ensemble d’opérations visant à optimiser le résultat final. La réalisation du maximum de profit et la satisfaction du client : ce sont la finalité du système. La comptabilité est devenue de nos jours un service incontournable pour les sociétés et Air Burkina n’en fait pas exception. Avec la rareté des ressources que connait notre économie, une utilisationefficiente de cette dernière peut entrainer une bonne gestion de trésorerie. Le bon fonctionnement de la société dépend alors d’une bonne gestion de trésorerie car elle consiste à assurer la solvabilité de l’entreprise au moindre coût ; cela signifie que l’entreprise doit être en mesure d’honorer ses échéances financières à tout moment, en maintenant une encaisse minimum. Par ailleurs, elle appelle, ouau contraire à maximiser le rendement, les placements de ses excédents de trésorerie éventuels. La gestion de la trésorerie repose par conséquent sur le couple « sécurité / Rentabilité ». L’importance de la trésorerie pour les entreprises n’est plus à démontrer car son insuffisance peut conduire à la cessation des paiements voire au dépôt de bilan. Ainsi la trésorerie résulte de l’ensemble desflux entrainés par les opérations d’exploitation, qui constituent le cycle d’exploitation1. C’est une variable essentielle dans la gestion financière de la firme. Dans ce contexte, le problème principal qui se pose est de savoir si le système de gestion de la trésorerie de Air Burkina lui permet de répondre aux sollicitations des fournisseurs et clients. Quelle est l’importance qu’accorde AirBurkina à sa trésorerie?
1G.

DEPALLENS – J.-P. JOBARD « gestion financière de l’entreprise »

Rapport de stage de KONATE Ismaël - DTS 2009 - Option Finances- Comptabilité

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Quel est son fonctionnement ? Quelles recommandations pouvons-nous faire pour ce système? Par rapport aux concepts théoriques de gestion de la trésorerie acquis au cours de notre formation, quelles seront lestechniques les plus appropriées au renforcement du système de gestion de la trésorerie de Air Burkina ? Au regard des turbulences de l’environnement de l’entreprise et de la conjoncture économique générale qui jouent sur la survie de l’entreprise, nous avons décidé de nous pencher sur l’activité de Air Burkina d’où le thème : « GESTION DE LA TRESORERIE : cas de AIR BURKINA» où nous aurons pour objectifde mettre en exergue l’importance d’un bon système de gestion de la trésorerie pour Air Burkina afin d’éviter au responsable de la trésorerie les ruptures de trésorerie ou au cas échéant les situations de sur liquidité, car la trésorerie est un outil de performance et de compétitivité pour l’entreprise. Notre travail s’articulera en trois grandes (03) parties : Dans la première partie, nousprésenterons la compagnie Air Burkina, la deuxième partie traite de l’approche théorique de la gestion de trésorerie et la troisième partie concernera la gestion de la trésorerie : cas de AIR BURKINA qui aboutira à une synthèse (critiques et suggestions) à travers laquelle des propositions seront faites en vue de permettre à Air Burkina d’améliorer la gestion de sa trésorerie afin d’en faire un outil decompétitivité

Rapport de stage de KONATE Ismaël - DTS 2009 - Option Finances- Comptabilité

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PREMIERE PARTIE : PRESENTATION DE LA COMPAGNIE AIR BURKINA

Rapport de stage de KONATE Ismaël - DTS 2009 - Option Finances- Comptabilité

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CHAPITRE 1 : PRESENTATION DE LA COMPAGNIE AIR BURKINA

I.

L’HISTORIQUE
Le gouvernement de la république de Haute Volta décide de...
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