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GUIDE D’EVALUATION DU CONTROLE DES VENTES

OBJECTIF DE CONTRÔLE :

A- S’assurer que les séparations de fonctions sont suffisantes.
B -S'assurer que toutes les ventes (retours) sont saisies et enregistrées (exhaustivité).
C- S'assurer que toutes les ventes (retours) enregistrées sont réelles (existence).
D- S'assurer que toutes les ventes (avoirs) enregistrées sont correctement évaluées.
E- S'assurer que toutes les ventes (avoirs) sont enregistrées sur la bonne période.
F -S'assurer que toutes les ventes (avoirs) enregistrées sont correctement imputées, totalisées et centralisées.

A -S’assurer que les séparations de fonctions sont suffisantes.

1 Traitement des commandes
2 Examen de la solvabilité des clients
3 Facturation
4 Contrôle bon de livraison - facture
5 Contrôle commande - facture
6 Tenue du journal des ventes
7 Vérification de la continuité des numéros de factures comptabilisées
8 Liste des bons de sortie non facturés
9 Tenue des comptes clients
10 Établissement de la balance clients
11 Etablissement de la balance clients par ancienneté de solde
12 Rapprochement balance clients - compte collectif
13 Centralisation des ventes
14 Détermination des conditions de paiement
15 Relevé des chèques reçus au courrier
16 Détention des effets à recevoir
17 Tenue du journal des effets à recevoir
18 Inventaire des effets à recevoir
19 Accès à la comptabilité générale
20 Tenue du journal de trésorerie
21 Émission d'avoirs
22 Approbation des avoirs
23 Établissement des relevés clients
24 Envoi des relevés aux clients
25 Comparaison des relevés avec les comptes
26 Comparaison de la balance clients avec les comptes individuels
27 Confirmation des comptes clients
28 Relance des clients
29 Prolongation des conditions de paiement
30 Accord d'escomptes
31 Autorisation de passer en pertes des créances
32 Détention de la liste des clients passés en perte
33 Tenue des comptes débiteurs