Audit financier du secteur hotellier

Pages: 4 (785 mots) Publié le: 14 mars 2011
Secrétaire commerciale

Module 2 : Fiches des outils commerciaux

Fiche 10 : L’analyse de la rentabilité et analyse financière

Plan du Chapitre 10 : L’analyse de la rentabilité et analysefinancière

1. LE FINANCEMENT DE L'EXPLOITATION
2. LE FINANCEMENT DES INVESTISSEMENTS
3. PASSAGE DU BILAN SYSTÈME DE BASE AU BILAN FONCTIONNEL
4. FORMULES
5. LES RATIOS

Toute entreprise, pourassurer sa survie doit d’une part veiller à l’équilibre financier de son activité courante liée au cycle d’exploitation. Mais elle doit aussi investir. Se pose alors le problème du financement desinvestissements.

1. LE FINANCEMENT DE L'EXPLOITATION

Le cycle d'exploitation est différent selon qu'il s'agit d'une entreprise commerciale ou d'une entreprise industrielle :

Entreprisecommerciale : Achats de marchandises --> Stockage des marchandises --> Ventes des marchandises.


Entreprise industrielle : Achats de matières premières --> Stockage des matières premières --> Production--> Stockages des produits fabriqués --> Vente des produits.

Le besoin financier né du cycle d'exploitation s'appelle le BFR (Besoin en Fonds de roulement).
BFR EXPLOITATION = ACTIF D'EXPLOITATION- PASSIF D'EXPLOITATION

ACTIF PASSIF
ACTIF D'EXPLOITATION :

Stocks
PASSIF D'EXPLOITATION :

Dettes fournisseurs


Créances clients
BESOIN EN FONDS DE ROULEMENT

Le besoin enfonds de roulement varie en fonction :

De la durée du cycle d’exploitation


De la rotation des stocks


Des crédits obtenus des fournisseurs


Des délais de règlement des clients
Onpeut réduire le besoin en fonds de roulement d’une entreprise en :

Réduisant le niveau des stocks à mise en place de techniques de juste à temps et de Kanban.


Réduisant les délais de règlementsdes clients et par une plus grande surveillance des clients pour éviter les retards.


Ayant recours aux crédits fournisseurs mais ils ne sont jamais gratuits.
La réduction du besoin en fonds...
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