Audit interne et externe

Pages: 3 (622 mots) Publié le: 11 février 2011
audit interne et externe

Contrôle interne, Audit et gestion des risques d’entreprise

Cas Pratique

Une société industrielle, acteur majeure sur son marché, « la distribution » a réalisé undiagnostic sur son environnement de Contrôle Interne afin de rédiger son rapport LSF (loi sur la sécurité financière).
Cette société s’appuie sur une organisation décentralisée, une responsabilisationde ses dirigeants et des modes de gestion différents.
Il ressort de ce diagnostic les dysfonctionnements énumérés ci-dessous.

Absence
- d’acteur fédérateur au siège et de leader du pilotagepour assurer l’harmonie et la cohésion des éléments du Contrôle Interne. (pilotage)
- de cellule dédiée rattachée à la Présidence pour définir et structurer l’environnement de pilotage et decontrôle, (pilotage)
- de répartition des rôles et responsabilités, ( environnement de contrôle)
- de définitions de poste formalisées, ( environnement de contrôle)
- de chartes,directives, normes qualité, procédures, ( environnement de contrôle)
- de délégations de pouvoirs internes et d’engagements formalisés à l’échelle du Groupe, ( environnement de contrôle)
- decommunication sur el Contrôle Interne, ( système d’information et de com)
- d’analyse des risques par l’ensemble des fonctions au niveau des entités et du siège, (évaluation des risques)
- d’undispositif de détection et de revue régulière des risques liés à l’exploitation. ( activité de contrôle)

Aspects à améliorer et/ou à formaliser :

- missions et responsabilités des personnes àclarifier et à formaliser, (EC)
- organigrammes avec liens hiérarchiques et fonctionnels à formaliser, (EC)
- organigramme juridique du Groupe en cours de mise à jour, (EC)
- exhaustivitédu périmètre juridique à confirmer, (EC)
- non formalisation »strictement nécessaire » de procédures, ne permettant pas de s’assurer que les orientations de la Direction sont mises en œuvre de...
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