user icon

Audit interne et externe

622 mots 3 pages
Montre plus
audit interne et externe

Contrôle interne, Audit et gestion des risques d’entreprise

Cas Pratique

Une société industrielle, acteur majeure sur son marché, « la distribution » a réalisé un diagnostic sur son environnement de Contrôle Interne afin de rédiger son rapport LSF (loi sur la sécurité financière).
Cette société s’appuie sur une organisation décentralisée, une responsabilisation de ses dirigeants et des modes de gestion différents.
Il ressort de ce diagnostic les dysfonctionnements énumérés ci-dessous.

Absence - d’acteur fédérateur au siège et de leader du pilotage pour assurer l’harmonie et la cohésion des éléments du Contrôle Interne. (pilotage) - de cellule dédiée rattachée à la Présidence pour définir et structurer l’environnement de pilotage et de contrôle, (pilotage) - de répartition des rôles et responsabilités, ( environnement de contrôle) - de définitions de poste formalisées, ( environnement de contrôle) - de chartes, directives, normes qualité, procédures, ( environnement de contrôle) - de délégations de pouvoirs internes et d’engagements formalisés à l’échelle du Groupe, ( environnement de contrôle) - de communication sur el Contrôle Interne, ( système d’information et de com) - d’analyse des risques par l’ensemble des fonctions au niveau des entités et du siège, (évaluation des risques) - d’un dispositif de détection et de revue régulière des risques liés à l’exploitation. ( activité de contrôle)

Aspects à améliorer et/ou à formaliser :

- missions et responsabilités des personnes à clarifier et à formaliser, (EC) - organigrammes avec liens hiérarchiques et fonctionnels à formaliser, (EC) - organigramme juridique du Groupe en cours de mise à jour, (EC) - exhaustivité du périmètre juridique à confirmer, (EC) - non formalisation »strictement nécessaire » de procédures, ne permettant pas de s’assurer que les orientations de la Direction sont mises en œuvre de

en relation

  • Audit interne
    490 mots | 2 pages

    La société BENALLAL fabrique son produit « P » à partir de deux matières premières M1 et M2, le processus conduisant à l’élaboration de « P » est le suivant : - Dans l’atelier 1 : à partir de M1, on obtient un produit semi-fini SF, qui ne fait pas l’objet de stockage. Il n’y a jamais d’en-cours de SF. - Dans l’atelier 2 : à partir de SF et de l’adjonction de la matière M2, on obtient le produit fini « P ». Monsieur AALAMI, contrôleur de gestion, vous demande de détecter les origines des écarts constatés entre les normes de production et les résultats obtenus.….

    montre plus
  • Audit interne
    10291 mots | 42 pages

    [pic] LES FICHES DE LECTURE de la Chaire D.S.O. [pic] | |CNAM Système d'Information - C1 |Gareth Morgan | |"Les images de l'organisation" | Sommaire Biographie * Postulat * Hypothèse de travail * Idées clés * L’imaginisation * Interdépendance entre organisation et environnement * Bien gérer c’est comprendre * Résumé * Introduction * L’organisation vue comme une machine * L’organisation vue comme un organisme * L’organisation vue comme un cerveau * L’organisation vue comme une culture * l'organisation vue comme un système politique * l'organisation vue comme une prison du psychisme * l'organisation vue comme flux et transformation * l'organisation vue comme instrument de domination * de l'utilisation de la métaphore * Commentaire * Biographie Consultant et professeur conférencier dans plusieurs universités d’Amérique du Nord et d’Europe, Gareth Morgan, d’origine canadienne détient le titre de "Life Fellow" à l’International Academy of Management et il est actuellement "Distinguished Research Profesor" à l’Université York à Toronto. Postulat L’ouvrage entier de Gareth Morgan s’appuie, à des fins d’explication, d’illustration et d’analyse, sur le principe de la métaphore. On considère dans ces conditions que l’auteur part du principe que ce processus intellectuel qui vise à identifier une réalité par une image, est un moyen, voire de façon plus restrictif le seul moyen, de représenter l’organisation. Cela implique, en toute logique, de considérer que cet ouvrage omet la possibilité et l’opportunité de comprendre et de représenter l’organisation autrement que par le biais d’une image approchante. A l’énoncé de cette réalité, il reste en suspend une question….

    montre plus
  • Audit interne
    2923 mots | 12 pages

    7 III. Organigramme………………………………………………. …………8 IV. Microenvironnement de la société 1. Clients………………………………………….….

    montre plus
  • Etude de texte heidegger la technique moderne
    1175 mots | 5 pages

    C'est même dans cette dualité direction - exécution que se trouve l'essence de….

    montre plus
  • Audit interne
    301 mots | 2 pages

    ENCG Enseignant : M. Abderrahim KARIMI Master audit et ingénierie financière Séminaire : audit interne ENONCE DU CAS DE LA SOCIETE PEMA Monsieur HAMRI vient d’être nommé responsable du service entretien dans une entreprise industrielle de grande taille PEMA dont l’activité est la production des pièces métalliques destinés pour l’industrie électronique.….

    montre plus
  • Audit interne
    2208 mots | 9 pages

    BANK AL -MAGHRIB Rabat, le 21 février 2005 ______ LE GOUVERNEUR I. N° 2/G/2005 CHARTE DE L’AUDIT INTERNE La présente Charte a pour objet de définir la fonction de l’audit interne à Bank Al-Maghrib, les modalités de sa mise en œuvre, la responsabilité de l’entité en Charge de l’audit, ses méthodes d’intervention ainsi que les principes devant régir les Relations entre les auditeurs et les audités. Elle fixe également les qualités Professionnelles et morales requises des auditeurs.….

    montre plus
  • Audit interne
    10192 mots | 41 pages

    NORMES INTERNATIONALES POUR LA PRATIQUE PROFESSIONNELLE DE L’AUDIT INTERNE Publication : octobre 2008 Révision : octobre 2012 1 Table des matières Introduction............................................................................................................................................. 4 NORMES DE QUALIFICATION .................................................................................................................. 6 1000 - Mission, pouvoirs et responsabilités ........................................................................................ 6 1010 - Reconnaissance de la définition de l’audit interne, du Code de Déontologie ainsi que des 6 1100 - Indépendance et objectivité .................................................................................................... 6 1110 - Indépendance dans l’organisation ....................................................................................... 7 1111 - Relation directe avec le Conseil ........................................................................................... 7 1120 – Objectivité individuelle ........................................................................................................ 7 1130 – Atteinte à l’indépendance ou à l’objectivité ....................................................................... 8 1200 – Compétence et conscience professionnelle ............................................................................ 8 1210 – Compétence ........................................................................................................................ 9 1220 – Conscience professionnelle ................................................................................................. 9 1230 – Formation professionnelle continue ................................................................................. 10 1300 – Programme d’assurance et d’amélioration….

    montre plus
  • Audit interne
    5795 mots | 24 pages

    Cette amélioration de la coordination vise essentiellement le contrôle interne (a priori et a posteriori) qui est certes effectif mais qui demande à être mieux défini dans chacune de ses composantes. D’autre part, S’agissant du contrôle externe, la cour des comptes assure en plus du contrôle de….

    montre plus
  • Audit interne et externe spiritueux
    4073 mots | 17 pages

    Analyse qualitative de la demande Types de clientèle Acheteurs Influenceurs Distributeurs 4. Analyse de la concurrence élargie Schéma de Porter 1. ANALYSE DE L’ENVIRONNEMENT Contexte socioculturel Evolution des tendances de consommation Le Mexique n’en finit plus de séduire les Etats Unis avec sa boisson fétiche : « El Tequila » masculin en espagnol.….

    montre plus
  • changement organisationnel
    469 mots | 2 pages

    il faut que la direction soit plus à l’écoute et donne des responsabilités aux autres membres pour qu’ils se sentent des acteurs à part entière de l’organisation. Ils ont également besoin qu’on les félicite quand cela est justifié, ce qui sera une autre source de motivation que la satisfaction des standards imposés par la direction. Cela permet de mettre en place une collaboration, que l’on retrouve dans le paradigme, et qui se traduira par une marge d’autonomie laissée aux collaborateurs/membres de l’organisation. Mythes :….

    montre plus
  • Cours de stratégie dut
    2843 mots | 12 pages

    Un choix d’orientation de longue durée * Une décision : qui relève de la direction générale qui comporte un important degré d’incertitude (risque) Quels objectifs ? *….

    montre plus
  • Contrôle interne et externe
    1374 mots | 6 pages

    Section 2 : Contrôle interne 2.1 Objectif et portée En tant qu’organisation humanitaire à but non lucratif, Rech. AID accorde une grande importance à l’utilisation efficace, performante et appropriée des ressources. L’une des responsabilités clés du service des Finances est de veiller à ce que les ressources financières soient gérées de manière appropriée et que des contrôles adéquats sur ces ressources soient maintenus pour empêcher tout abus.….

    montre plus
  • Rapport de stage
    1622 mots | 7 pages

    Il peut être une aide utile pour l’orientation. QUE DOIS-JE FAIRE AVANT DE PARTIR EN STAGE ? ◊ Lire entièrement ce guide avant de partir en stage afin de savoir quoi demander.….

    montre plus
  • Entretiens psycho du travail
    12072 mots | 49 pages

    Aussi dans le cadre de l’orientation que dans le cadre de….

    montre plus
  • Audit interne
    2233 mots | 9 pages

    ------------------------------------------------- Audit Interne Sujets d’exposés : * 1. Le cadre de gouvernance français Code AFEP MEDEF * 2. Comparaison européenne des pratiques de gouvernance * 3. COSO 1 * 4.….

    montre plus