Audit interne et procédures
| |FONCTIONS |RISQUES |DISPOSITIFS DE CONTROLE |
|OPERA|Budgétisation des recettes : opérations de |-Risque d’établissement de prévisions |-Le Concevoir avant tout autre budget |
|TIONN|prévision des ventes (données quantitatives et |irréalistes, non exhaustives |-Elaborer le budget des ventes sur la base : |
|ELLES|prix) mensuelles sur l'année et conditionne les | |* des ressources de l’entreprise |
| |autres budgets (Dépenses Achats, Production | |*de la capacité de production |
| |Stocks, Trésorerie,...) | |*des tendances de la demande à court terme |
| | | |-Mensualiser le budget |
| | | |-Rapprocher périodiquement les réalisations des |
| | | |prévisions : s’il y a écart, le réactualiser |
| |Agrément des nouveaux clients : regroupe les |-Risque de dégradation de la qualité du |-Etude de leur solvabilité présente et future |
| |opérations d'autorisation/accord des crédits par|portefeuille client susceptible de |-Renseignements recueillis auprès des tiers ayant |
| |la Direction Générale et les responsables |perturber gravement le fonctionnement de |traités avec eux |
| |concernés. |l’entreprise : |-Fixer une