Audit interne et procédures

Pages: 5 (1165 mots) Publié le: 23 juillet 2010
AUDIT INTERNE ET PROCEDURES

| |FONCTIONS |RISQUES |DISPOSITIFS DE CONTROLE |
|OPERA|Budgétisation des recettes : opérations de |-Risque d’établissement de prévisions |-Le Concevoir avant tout autre budget |
|TIONN|prévision des ventes (données quantitatives et|irréalistes, non exhaustives |-Elaborer le budget des ventes sur la base : |
|ELLES|prix) mensuelles sur l'année et conditionne les | |* des ressources de l’entreprise |
| |autres budgets (Dépenses Achats, Production | |*de la capacité de production|
| |Stocks, Trésorerie,...) | |*des tendances de la demande à court terme |
| | | |-Mensualiser le budget |
| | ||-Rapprocher périodiquement les réalisations des |
| | | |prévisions : s’il y a écart, le réactualiser |
| |Agrément des nouveaux clients : regroupe les |-Risque de dégradation de la qualité du |-Etude de leur solvabilité présente et future |
||opérations d'autorisation/accord des crédits par|portefeuille client susceptible de |-Renseignements recueillis auprès des tiers ayant |
| |la Direction Générale et les responsables |perturber gravement le fonctionnement de |traités avec eux |
| |concernés. |l’entreprise : |-Fixerune limite dans l’octroi des crédits aux |
| | |*Insolvabilité ou non honorabilité des |nouveaux clients |
| | |échéances de paiement | |
| ||*Impact sur la trésorerie | |
| |Réception et acceptation des bons de commande : |-Risque d’octroyer un crédit à un client |-Tâches effectuées par un autre service que celui |
| |opérations de centralisation des commandes et |insolvable |commercial :|
| |d'approbation, par les responsables concernés, |-Dégradation de l’image de l’entreprise |*Vérifier le cumul des arriérés importants du client |
| |des montants de commandes passées par les |-Risque de perte d’une partie de la |*Voir si le client n’a pas dépassé les limites des |
| |clients.|clientèle |crédits autorisés |
| | | |-Actualiser périodiquement le dossier client |
| | | |-Informer tous les services concernés|
| | | |-Accepter des commandes que l’entreprise peut honorer |
| |Traitement de la commande : opérations de |-Risque de satisfaire les commandes de |-Expédition dans l’ordre chronologique de leur |
| |préparation de la livraison : déstockage, |manière désordonnée...
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