audit d'acquisition

Pages: 16 (3837 mots) Publié le: 7 janvier 2015
L’audit est une opération mécanique (méthodologie) de contrôle destinée à vérifier la conformité
par rapport à une norme de référence et se traduit par l’émission d’une opinion.
-

Contrôle
Conformité
Opinion

Ecosystème de l’audit d’acquisition

Auditeur
(Polycompétent/Expérimenté)

Entreprise cible
(Atouts/Intérêts)

Acquéreur potentiel
(Objectifs/Vision)

Compréhension duschéma :
Auditeur – Acquéreur potentiel :
-

Lettre de mission (conditions, modalités, limites, délais, objectifs) (1)
Rapport final (4)
Conseil (facultatif, il apparait que si l’auditeur est reconduit par l’acquéreur potentiel pour le
5 et le 6)

Auditeur – Entreprise cible :
-

Exécution de la mission d’audit (2)
Projet de rapport (3)

Entreprise cible – Acquéreur potentiel
-Valeur (ce n’est pas une étape, elle figure dans le 4)
Négociation (5)
Prix d’acquisition (6)

L’objectif du rapport de l’auditeur est de donner un avis rationnel.
Intérêts de l’acquéreur potentiel pour l’entreprise cible :
-

Synergies
Fiscalités
Décote

1.2- Auditeur, conseil privilégié.
Les compétences de l’auditeur en l’occurrence l’expert-comptable, est de nature à le classerparmi les
conseils sollicités par les intervenants dans une mission d’audit d’acquisition, au regard de sa formation
pluridisciplinaire et de son expérience.
-

Il peut conseiller sur les opportunités et les risques liées à l’entreprise à acheter
(endogènes/exogènes) ;
Il peut intervenir également pour faire une analyse critique (diagnostic) de l’entreprise cible et
de fixer une fourchette deprix ;
Il dispose des compétences nécessaires pour assister l’acquéreur à la phase de négociation,
dans l’établissement des actes et contrat y relatifs, ainsi que dans le choix des modalités de
financement.

Le choix de l’auditeur, en fonction de ses compétences est un critère, voire un gage de succès dans
les opérations d’audit d’acquisition.

Chapitre 2 : Spécificité de la mission.
2.1-Spécificité de l’auditeur.
Le travail d’audit d’acquisition est généralement moins fréquent pour l’auditeur (expert-comptable) et
ce quelques soient les missions classiques qu’il traite (tenue d

2-2- Motivation de l’acquéreur.
Les raisons de l’acquéreur :
-

De la saisie d’une opportunité ;
De l’élimination d’un concurrent sur le marché ;
De la volonté de renforcer son positionnementsur le marché ;
Etc.

2-3 Nature de l’entreprise.

Chapitre 3 : Importance de la lettre de mission.
3.1- Le contexte de l’intervention.

-

Prise de connaissance :
L’entreprise cible
L’acquéreur potentiel

Elle se matérialise par la lettre de mission.

Un avenant = un document qui vient modifier le document initial.
Cas 1 :
Il se présente un plan d’action détaillé et d’unedocumentation sur l’entreprise qu’il convoite. Parfois
il est accompagné par un de ses collaborateurs du domaine comptable et financier.
C’est le cas idéal où la tâche de l’auditeur est facilitée. Il peut ainsi délimiter facilement le champ de
la mission et se faire une idée relativement précise sur l’acquéreur et ses objectifs.
De plus, il acquiert une connaissance de l’entreprise cible à traversles documents présentés par
l’acquéreur.

Cas 2 :

3.2- Contenu de la lettre de mission.
C’est le document de référence qui définit les modalités et l’étendu de l’audit d’acquisition.
C’est un acte contractuel librement délimité par ses signataires.
Elle permet de de circonscrire la mission afin d’éviter le risque de s’éloigner de l’objet initial
et du cadre de la mission.
-

Le choixde l’auditeur ;
Un préambule ;
L’objet de la mission ;
La méthodologie proposée ;

La liste et les CV des intervenants ;
Le montant des honoraires ;
Les conditions générales de collaboration ;
Le chronogramme des interventions.

DEUXIEME PARTIE : METHODOLOGIQUE ET DILIGENCES

Diagnostic

Analyse

Recommandation/ solution

Plan d'action

Chapitre 1 : Diagnostic général.
La...
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