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Audit

3326 mots 14 pages
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Cycles de gestion courante

1-contrôle interne
2-Contrôle des comptes

ENCG

1

Système de contrôle interne : Gestion Courante

STOCKS
VENTES
CLIENTS

ACHATS
FOURNISSEURS

CYCLES
PAIE PERSONNEL

IMMOBILISATIONS

ENCG

2

Système de contrôle interne : Gestion Courante

STOCKS
VENTES
CLIENTS

ACHATS
FOURNISSEURS

CYCLES
IMMOBILISATIONS

PAIE PERSONNEL

ENCG

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Objectifs du contrôle interne du
Cycle Achat fournisseurs


Tous les achats sont saisies et enregistrés (exhaustivité)



Toutes les factures enregistrées correspondent à des achats réels effectués (réalité)



Tous les achats enregistrés sont correctement évalués



Tous les achats sont enregistrés dans la bonne période



Tous les achats ainsi que les charges connexes sont correctement imputés, totalisés et centralisés



Tous les paiements sont autorisés et correctement enregistrés. 4

ENCG

Phases du cycle
Achats-fournisseurs
Déclenchement de la commande

Acceptation et traitement des livraisons

Enregistrement des dettes

Paiement des factures

ENCG

5

Déclenchement de la commande

ENCG

6

Objectif du contrôle interne

Donner l'assurance que les commandes correspondent aux besoins de l'entreprise (Quantités et qualités optimales). ENCG

7

Risques potentiels
 Le déclenchement d’achat à des prix > au marché.  Le déclenchement d’achat par une personne non habilité.
 Le déclenchement d’achat en l’absence d’une trésorerie suffisante.
 Le recours à des fournisseurs qui ne présentent pas de garanties suffisantes.
 Rupture de stock ou sur stockage …
ENCG

8

Organisation du contrôle interne


Une DA est établie par les services demandeurs



Un BC est établi, sur des exemplaires standards et pré numérotés, à partir des DA



Les personnes autorisées à émettre des bons de commande sont désignées par écrit et un montant maximum autorisé est défini;

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