Bilan comptable

2428 mots 10 pages

le
ANALYSE DE LA STRUCTURE FINANCIERE ET DU FINANCEMENT DE L’ENTREPRISE

ANALYSE FONCTIONNELLE

LE BILAN FONCTIONNEL CONDENSE (SANS RETRAITEMENT)

|ACTIF |MANTANT |PASSIF |MANTANT |
| | | | |
|Actif immobilisé |75 216 831,26 |Financement permanant |183 049 541,60 |
| | | | |
|Actif circulant H.tr |143 179 313,85 |Passif circulant H.tr |42 097 798,16 |
| | | | |
|Trésorerie Actif |6 753 767,43 |Trésorerie Passif |2 572,78 |
|TOTAL ACTIF |225 149 912,54 |TOTAL PASSIF |225 149 912,54 |

*LE FOND DE ROULEMENT FONCTIONNEL :

FRF=FP – AI = 183 049 541,60 - 75 216 831,26 = 107 832 710,34

*LE BESOIN EN FOND DE ROULEMENT :

BFR = AC H.Tr – PC H.Tr = 143 179 313,85 - 42 097 798,16 = 101 081 515,69

*LA TRESORERIE NETTE :

TN = FRF – BFR = 6 751 194,65

L’entreprise dispose d’un fond de roulement positif et considérable puisque le financement permanent est largement supérieur à l’actif immobilisé en raison de l’importance des capitaux propres, donc une partie de l’actif circulant va être financer par une

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Exercice d’application n° 8 L’entreprise Lamarre vous demande d’étudier les différents dossiers suivants : Première partie : Acquisition de titres divers Les acquisitions suivantes de titres ont eu lieu le 15/05/N : • Actions : 10 000 € (possession durable, participation infime) • Actions : 30 000 € (possession durable, participation > 10%) • Obligations : 5 000 € (placement à long terme) • Actions : 20 000 € (destinées à être rapidement revendues) • Obligations : 8 000 € (placement à très court terme) • Frais d’achat globaux (soumis à TVA taux normal) : 10% Présenter l’enregistrement comptable de ces opérations au journal de l’entreprise, ces acquisitions ayant été réglées par prélèvement sur le compte bancaire de l’entreprise. |DATE |COMPTE | |INTITULE | |DEBIT |CREDIT | |15/05/N |2611 |Titres de participation - actions | |30 000,00 | | | |2711 |Titres immobilisés - actions | |10 000,00 | | | |2721 |Titres immobilisés - obligations | |5 000,00 | | | |503 |VMP - actions | | |20 000,00 | | | |506 |VMP - obligations….

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