Bilan finacier

825 mots 4 pages

Le bilan financier (ou bilan liquidité)

Le bilan financier sert de base à une analyse qui se fonde sur le degré de liquidité de l'organisation étudiée et qui permet d'évaluer son risque de cessation de paiement (il est souvent établi par les banques dans le cas d'une demande de crédit).
Ce risque de cessation de paiement ne dépend pas des richesses de l'entreprise mais du montant de ses disponibilités (elle ne peut pas rembourser un prêt avec un immeuble !).

Donc, le bilan financier se fonde sur 2 critères : L'ECHEANCE et la REALITE DES AVOIRS.

L'ECHEANCE : On retient le terme d'un an qui constitue la limite entre le court terme et le long terme. On va ainsi séparer : ❖ L'actif à + / - un an ❖ Le passif à + / - un an

LA REALITE DE L'ACTIF : Certains éléments de l'actif sont sans valeur (actifs fictifs) : ❖ Frais d'établissement (dépenses engagées à la création de l'entreprise) ❖ Charges à répartir sur plusieurs exercices (dépenses réalisées au cours d'une année mais dont les effets se poursuivent sur plusieurs exercices, comme pour les grosses réparations par exemple) ❖ Frais de recherche et de développement

METHODOLOGIE :

1) Les actifs fictifs doivent être enlevés de l'actif. Pour respecter la règle d'équilibre du bilan, il faudra diminuer d'autant les capitaux propres au passif.

2) Il faut retenir les actifs pour leur valeur réelle, et non pas pour la valeur apparaissant dans le bilan. Pour mieux visualiser les choses, on peut réaliser un tableau des plus ou moins-values. Exemple :

|ELEMENTS |VALEUR NETTE COMPTABLE |VALEUR REELLE |PLUS VALUE |MOINS VALUE |
|Fonds commercial |1 000 000 |1 250 000 |250 000 | |
|Créances clients |550 000 |500 000 | |50 000 |
|V.M.P. |62 000 |60 000 | |2

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