bilan fonctionnel

3257 mots 14 pages

Le bilan fonctionnel
Exercices Corrigés

Exercice n°1 :
Soit le tableau des retraitements suivant de la société « JALIL »

Eléments
AI
AC
TA
CP
DF
PC
TP
Total bilan comptable (Bruts)
500.000
350.000
180.000
300.000
250.000
260.000
70.000
∑des amortissements et provisions : 150.000dhs

Immobilisions acquises en Crédit bail VO : 90.000 HT acquise depuis 3ans durée de contrat 8ans

Primes de remboursement : 6.000dhs

Ecarts de conversion actif immobilisé (Augmentation des dettes) : 7.000dhs

Ecarts de conversion passif éléments circulant (Augmentation des créances) 5.000dhs

Un terrain inscrit au bilan pour 20.000dh vaut actuellement 17.000dhs

Un brevet produit par l’entreprise et inscrit pour 40.000dhs vaut actuellement 55.000dhs

Une créance client irrécouvrable de 4.000dhs non comptabilisée

Ecarts de conversion actif non couverts par des provisions éléments circulants : 9.000dhs

Dette sur acquisition des immobilisations : 30.000

Total bilan fonctionnel

Total

Travail à faire :
Présenter le Bilan Fonctionnel
Calculer le FDR, le BFG et TN

Solution :
Eléments
AI
AC
TA
CP
DF
PC
TP
Total bilan comptable (Bruts)
500.000
350.000
180.000
300.000
250.000
260.000
70.000
∑des amortissements et provisions : 150.000dhs

+150.000

Immobilisions acquises en Crédit bail VO : 90.000 HT acquise depuis 3ans durée de contrat 8ans
+90.000

+90.000×3/8= +33.750
+56.250

Primes de remboursement: 6.000dhs
-6.000

-6.000

Ecarts de conversion actif immobilisé (Augmentation des dettes) : 7.000dhs
-7.000

-7.000

Ecarts de conversion passif éléments circulant (Augmentation des créances) 5.000dhs

-5.000

-5.000

Un terrain inscrit au bilan pour 20.000dh vaut actuellement 17.000dhs

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