Bts - aps sudalu - corrigé

Pages: 17 (4162 mots) Publié le: 22 novembre 2011
Dossier N° 2 : SOCIÉTÉ SUD-ALU
Fiche d’instruction n° 1
1) Enregistrement en cours d’exercice d’opérations en devises
a) Les tableaux de l’annexe 2 se situant a la fin de ce fichier donnent la conversion euro / dollar et euro / CHF. Pour réaliser cette fiche d’instruction, il est nécessaire d’avoir la conversion inverse, c’est-à-dire dollar / euro et CHF / euro. Il faut tout d’abord faire destableaux conformes à ceux de l’annexe 2.
Les résultats sont les suivants :

Date | Euro | Dollar |   | Date | Dollar | Euro |
23-oct | 1 | 1,360 | | 23-oct | 1 | 0,735 |
28-oct | 1 | 1,362 | | 28-oct | 1 | 0,734 |
16-nov | 1 | 1,364 | | 16-nov | 1 | 0,733 |
18-nov | 1 | 1,360 | | 18-nov | 1 | 0,736 |
22-nov | 1 | 1,362 | | 22-nov | 1 | 0,734 |
11-déc | 1 | 1,367 | | 11-déc |1 | 0,732 |
12-déc | 1 | 1,375 | | 12-déc | 1 | 0,727 |
15-déc | 1 | 1,379 | | 15-déc | 1 | 0,725 |
16-déc | 1 | 1,378 | | 16-déc | 1 | 0,726 |
17-déc | 1 | 1,378 | | 17-déc | 1 | 0,726 |
18-déc | 1 | 1,377 | | 18-déc | 1 | 0,726 |
23-déc | 1 | 1,378 | | 23-déc | 1 | 0,726 |
26-déc | 1 | 1,382 | | 26-déc | 1 | 0,724 |
27-déc | 1 | 1,380 | | 27-déc | 1 | 0,724 |
28-déc | 1| 1,382 | | 28-déc | 1 | 0,724 |
31-déc | 1 | 1,383 | | 31-déc | 1 | 0,723 |
| | | | | | |
| | | | | | |
Date | Euro | Franc Suisse |   | Date | Franc Suisse | Euro |
23-oct | 1 | 1,655 | | 23-oct | 1 | 0,604 |
28-oct | 1 | 1,656 | | 28-oct | 1 | 0,604 |
16-nov | 1 | 1,655 | | 16-nov | 1 | 0,604 |
18-nov | 1 | 1,659 | | 18-nov | 1 | 0,603 |
22-nov | 1 | 1,658| | 22-nov | 1 | 0,603 |
11-déc | 1 | 1,655 | | 11-déc | 1 | 0,604 |
12-déc | 1 | 1,654 | | 12-déc | 1 | 0,605 |
15-déc | 1 | 1,657 | | 15-déc | 1 | 0,603 |
16-déc | 1 | 1,658 | | 16-déc | 1 | 0,603 |
17-déc | 1 | 1,656 | | 17-déc | 1 | 0,604 |
18-déc | 1 | 1,655 | | 18-déc | 1 | 0,604 |
23-déc | 1 | 1,657 | | 23-déc | 1 | 0,603 |
26-déc | 1 | 1,659 | | 26-déc | 1 | 0,603|
27-déc | 1 | 1,662 | | 27-déc | 1 | 0,602 |
28-déc | 1 | 1,663 | | 28-déc | 1 | 0,601 |
31-déc | 1 | 1,665 | | 31-déc | 1 | 0,601 |

b) Les ventes à Simane et Kenmall se trouvent bien dans le journal des ventes du dossier Sudalu du logiciel comptable pour les valeurs HT de :
– 6 812,50 € (10 900 × 1 / 1,6) (cours de conversion 1 euro = 1,4 CHF) ;
– 11 990 € (11 990 × 1 / 1) (coursde conversion 1 euro = 1 $).
Il n’y a pas de TVA sur ces opérations puisque ce sont des ventes hors de l’Union européenne.
c) Les sept ventes de l’annexe 1 se situant a la fin de ce dossier doivent être enregistrées en euros pour les montants de :
– 23/10/07 : 3 667,65 € (4 990 × 0,735) ;
– 28/10/07 : 6 033,96 € (9 990 × 0,604) ;
– 16/11/07 : 4 390,67 € (5 990 × 0,733) ;
– 18/11/07 :4 763,70 € (7 900 × 0,603) ;
– 22/11/07 : 2 422,2 € (3 300 × 0,734) ;
–11/12/07 : 6 583,60 € (10 900 × 0,60) ;
– 15/12/07 : 8 692,75 € (11 990 × 0,725).

d) Il y a quatre ventes sur les sept qui ont donné lieu à règlement avant le 31/12/07 :
– 23/10/07 + 60 j : 23/12/07 ;
– 28/10/07 + 60 j : 28/12/07 ;
– 16/11/07 + 30 j : 16/12/07 ;
– 18/11/07 + 30 j : 18/12/07.
Les autres ventes sont à régleren 2008.
Les ventes des 23/10, 28/10 et 16/11 ont donné lieu à des pertes de change, la vente du 18/11 a donné lieu à un gain de change :

Monnaie | Vente | Paiement | Gain dechange | Perte dechange |
| Montant | Date | Montant € | Date | Montant € | | |
$ | 4 990 | 23-oct | 3 667,65 | 23-déc | 3 622,74 | | – 44,91 |
CHF | 9 990 | 28-oct | 6 033,96 | 28-déc | 6 003,99 | | – 29,97 |$ | 5 990 | 16-nov | 4 390,67 | 16-déc | 4 348,74 | | – 41,93 |
CHF | 7 900 | 18-nov | 4 763,70 | 18-déc | 4 771,60 | 7,90 | |
| 7,90 | – 116,81 |

Le gain de change de 7,90 doit apparaître dans le compte 766 (Gain de change) ; la perte de change de 116,81 doit apparaître dans le compte 666 (Perte de change).

e) Lorsqu’un acompte a été versé sur une vente en devises, le montant...
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