Bts cgo bilan fonctionnel

263 mots 2 pages

Le bilan fonctionnel
Il est construit à partir du bilan comptable retraité.

La partie stable : long et moyen terme * Emplois stables : montant brut des immobilisations (durée d’utilisation d’au moins un an). * Ressources stables : capitaux propres + amortissements et provisions d’actif + emprunts (à plus d’un an) + provisions pour risques et charges
Ressources stables – Emplois stables = Fonds de Roulement Net Global (FRNG).

La partie circulante : court terme (moins d’un an) * Besoins (=emplois) * Dégagement (=ressources)
On divise en deux parties : * L’actif circulant d’exploitation (ACE) * Le cas des effets escomptés non échus (EENE) : on les rattache à l’ACE (débit) et à la trésorerie passive (crédit) * Les écarts de conversion comptabilisés sont annulés pour construire le bilan fonctionnel. * Actif circulant hors exploitation (ACHE) * les VMP ne font pas partie de la trésorerie * les écarts de conversion sont annulés

On divise le passif en deux parties : * Passif circulant d’exploitation (PCE) * L’IS est ressorti des dettes fiscales pour être transféré dans le PCHE * Les écarts de conversion sont annulés * Passif circulant hors exploitation (PCHE) * Les écarts de conversion passif sont annulés
ACE – PCE = BFRE
ACHE – PCHE = BFRHE
BFRE + BFRHE = BFR

Trésorerie d’actif (TA)
Ligne « disponibilité » de l’actif

Trésorerie de passif (TP)
Elle est comprise à la ligne « emprunt et dettes auprès des établissements de crédit » du passif (cellule DU) avec renvoi (5) en bas du passif.
On y ajoute les EENE.
TA – TP = TN (Trésorerie Net)
Et FRNG – BFR = TN

Les variations du bilan fonctionnel entre deux exercices Actif | Passif | ↗ : Emploi | ↗ : Ressource | ↘ : Ressource | ↘ : Emploi | | ↗ : Besoin | ↗ : Dégagement | ↘ : Dégagement | ↘ : Besoin

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