Budget de trésorerie
À la fin de ce chapitre, je dois savoir : * expliquer le rôle des budgets ; * indiquer dans quel ordre les budgets sont construits ; * Construire des budgets à partir des informations fournies dans le sujet ; * Tenir compte des délais de règlement pour établir les budgets d'encaissements et de décaissements ; * expliquer pourquoi une l'entreprise doit viser une trésorerie prévisionnelle proche de 0 ; * proposer des solutions à une entreprise qui prévoit une trésorerie négative.
Compétence Excel * Utiliser les opérateurs de calcul (+ - ÷×) * Utiliser la recopie * Utiliser les références relatives et absolues * Utiliser la fonction SOMME * Utiliser la fonction SI
Intérêt de la démarche budgétaire
Pour décider si une entreprise doit mener une action ou non, la direction doit calculer les prévisions de résultat et de trésorerie de cette action. Ces prévisions à court terme sont inscrites dans des tableaux qu'on appelle budgets. Si l'entreprise décide de mener l'action, elle compare les résultats réellement obtenus aux budgets. En cas d'écart, la direction prend des mesures correctrices.
L'articulation des différents budgets
Les budgets sont réalisés dans un ordre précis
Budget des ventes
L'entreprise commence par prévoir ses ventes HT. Elle calcule alors le montant de TVA et les Ventes TTC BUDGET DES VENTES | | Période 1 | Période 2 | Période 3 | Ventes HT | | | | TVA collectée | | | | Ventes TTC | | | |
Programme de production
Si l'entreprise est industrielle, elle calcule en fonction des ventes prévues et des quantités stockées la quantité de biens qu'elle doit fabriquer. Voir budget des ventes
Voir budget des ventes
PROGRAMME DE PRODUCTION | | Période 1 | Période 2 | Période 3 | Ventes prévues | | | | - Quantité en stock | | | | = Quantité à produire | | | | Stock final | | | |
Budget des achats
En fonction