P1Ch 2/ Gestion de la trésorerie/budget de trésorerie1/3

Introduction
La trésorerie constitue un concept clé de la gestion de l’entreprise dans la mesure où elle joue un rôle de premier plan dans le financement de l’activité de l’entreprise.
L’évaluation de la trésorerie permet de porter un jugement sur la santé financière de l’entreprise en termes de solvabilité à court terme et de besoins de financement futurs
1/ Le budget de trésorerie
Le budget de trésorerie constitue un instrument fondamental de la prévision financière à court terme (mois ou semaines). Il se base sur les prévisions relatives aux recettes et aux dépenses de l’entreprise.
Son objectif consiste à déterminer le montant des besoins de financement ou les excédents de liquidités, de façon à prendre les dispositions nécessaires au bon moment.
En effet, si d’importantes sorties de fonds sont observées ou prévues, l’entreprise doit rechercher à temps des sources de financement. Inversement, si des excédents de trésorerie, sont prévus, il faut prévoir des opérations de placement de ces excédents.
L’élaboration du budget de trésorerie est un préalable à toute décision relative à la recherche de moyens de financement ou de placement d’excédents à court terme.
2/ structure du budget de trésorerie
L’élaboration du budget de trésorerie repose sur la prévision des recettes TTC et des dépenses TTC relatives à une période à venir.
Les recettes et les dépenses concernent l’activité d’exploitation et hors exploitation.
Les recettes et les dépenses d’exploitation sont liées aux opérations relevant de l’activité d’approvisionnement, de production, et de vente (prévision des recettes des ventes, prévision des dépenses d’exploitation : achat de marchandises, matières premières, fournitures et autres consommations, charges de personnel, impôts et taxes..)
Les charges calculées : les dotations aux amortissements et aux provisions ne sont pas prises en compte dans les prévisions du budget de