Cas b2b

352 mots 2 pages

Groupe B2B
1. Calculez le résultat différentiel prévisionnel de l'année N+1.

Chiffre d’affaires annuel 2 400 000,00 100,00 %
Coûts variables 1 080 000,00 45,00 %
Marge sur coûts variables 1 320 000,00 55,00 %
Charges fixes 932 000,00 38,83 %
Résultat brut 388 000,00 16,17 %
2. Déterminez le seuil de rentabilité pour l'année N+1. Calculez la marge de sécurité et l’indice de sécurité correspondants.

Seuil de rentabilité annuel prévisionnel : 932 000 / 0,55 = 1 694 545,46
Marge de sécurité = CA – SR = 2 400 000 – 1 694 545,46 = 705 454.54
Indice de sécurité = Marge sécurité/CA = 704 454 / 2 400 000 = 29 %
3. Déterminez le point mort pour le mois d'août N+1.
Seuil de rentabilité du mois d’août : (150 000 + 35 000) / 0,55 = 336 363,64
Date à laquelle il sera atteint : 336 363,64 / (900 000 / 31 jours) = 11,59 soit le 12 août
4. Peut-on envisager la fermeture de l'hôtel en mai? En octobre? Justifiez votre choix par calcul.
• Fermeture de l’hôtel en mai N
SR mai: 85 000 / 0,55 = 154 545 €
Le seuil de rentabilité est inférieur au CA. Il ne faut donc pas envisager la fermeture de l’hôtel.
• Fermeture de l’hôtel en octobre N
SR octobre: 85 000 / 0,55 = 154 545 €
Le seuil de rentabilité est supérieur au CA. Il faut donc envisager la fermeture de l’hôtel.
5. Quel serait l'effet de la fermeture en octobre sur le résultat annuel?
Chiffre d’affaires : 2 400 000 – 150 000 = 2 250 000 €
Charges fixes : 932 000 – 50 000 + 2 000 = 884 000 €
Résultat : 2 250 000  0,55 – 884 000 = 353 500 €
On constate une baisse de résultats du fait de la fermeture du mois d’octobre. Il est préférable de ne pas procéder à la fermeture de l’hôtel.
6. Déterminez l’impact d’une baisse des prix des chambres de 10 %. Commentez le résultat.
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