Chapitre 6 La comptabilisation des opérations sur titres
Exercice 1 1. Justification du compte de titres à utiliser

3 février : ce sont des actions destinées à un placement à court terme : compte 503 VMP – Actions

7 mars : il s’agit d’un placement à moyen terme avec des perspectives de rentabilité importante : compte 273 Titres immobilisés de l’activité de portefeuille

15 avril : ces titres devront être conservés assez longuement ; ils ne relèvent pas d’une stratégie de portefeuille mais leur souscription est nécessaire pour obtenir le prêt de la banque : compte 271 Titres immobilisés (droit de propriété)

16 juillet : l’acquisition des obligations est réalisée dans un but de placement à court terme d’un excédent de trésorerie : compte 506 VMP – Obligations

29 septembre : les titres ne peuvent pas être cédés à court terme ; il faut attendre leur remboursement pour que l’opération d’acquisition soit rentable : compte 272 Titres immobilisés (droit de créance)

PROCESSUS 6 ch6. La comptabilisation des opérations sur les titres correction des applications non faites Yannick CUER

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2. Enregistrement des opérations au journal général de l’entreprise

03-févr 503 VMP - Actions (200 x 14,75 €) 627 Services bancaires (2 950 x 0,1 %) 44566 TVA sur autres biens et services (2,95 x 19,6 %) 512 Banque 07-mars 273 Titres immobilisés de l'activité de portefeuille 512 Banque (1 000 x 25 €) 15-avr 271 Titres immobilisés (droit de propriété) 512 Banque (10 x 22 €) 16-juil 506 VMP - Obligations (400 000 x 1 € x 127 %) 764 Revenus des obligations (400 000 x 1 x 2,625 %) 627 Services bancaires (518 500 x 0,1 %) 44566 TVA sur autres biens et services (518,50 x 19,6 %) 512 Banque 2 950,00 2,95 0,58 2 953,53 25 000,00 25 000,00

220,00 220,00

508 000,00 10 500,00 518,50 101,63 519 120,13

29-sept 272 Titres immobilisés (droit de créance) (2 000 x 1 € x 93 %) Produits des autres immobilisations financières (2 000 x 0,03 €) 762 627 Services bancaires (1 920