Cas chimétyl

Pages: 3 (679 mots) Publié le: 18 avril 2011
Cas Chimethyl 

1. Voici le tableau qui reconstitue le fichier Excel endommagé :   
    Budget  Budget ajusté au  volume  928200  Différence de  volume  ‐66300  Budget ajusté au  Différence de mix réel  mix  2295000  1366800  Différence  totale  1300500  CA  clients  994500  entrepri ses  CA  clients  1377500  collectiv ités  CA  clients  918000  exports  Total CA  3290000 

1285667 ‐91833 

332500 

‐953167 

‐1045000 

856800  3070667 

‐61200  ‐219333 

969000  3596500 

112200  525833 

51000  306500 

  2.D’abord, on constate que le volume réel est 7% en dessous de celui qui avait été  prévu. Mais au sein même de chaque classe de ventes, il y a eu de fortes  différences par rapport au volume de ventes qui avait été prévu. Voici la différence de ventes en terme de volumes :   
Prévisionnel  Réel 

30% 

22% 

34%  54% 

48%  12%  Volume vendu aux entreprises  Volume vendu aux collectivités  Volume vendu à l'export UE  Volume vendu aux entreprises Volume vendu aux collectivités 

  Malgré la faible différence de ventes au niveau global, on constate une forte  différence de ventes au sein de chaque catégorie. Or le produit vendu aux collectivités est celui le mois cher, et sa vente a baissé de 36 points, et dans le  même temps, celle du produit destiné aux entreprises (et vendu le plus cher) a augmenté de 32 points, ce qui fait que malgré un volume global des ventes réel  qui a diminué, le CA a augmenté. 

                     

Volume vendu à l'export UE 

 

Concernant les achats, le coût est légèrement inférieur que dans le budget car le volume réel est inférieur au volume prévu.  A propos des coûts de distribution, on voit que ces derniers ont beaucoup varié  par rapport aux prévisions, de part les différences de volumes au sein de chaque catégorie. Et les coûts de distribution varient beaucoup entre les types de  produits, comme l’explique le tableau ci‐dessous :    Ratio CD/PV    Entreprise  47% ...
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