Cas de synthèse du processus 1

Société anonyme ADEC

1. Définissez la notion de contrôle interne.

Le contrôle interne est l’ensemble des sécurités contribuant à la maîtrise de l’entreprise.
Il a pour but d’assurer la protection, la sauvegarde du patrimoine et la qualité de l’information d’une part et, de l’autre, l’application des instructions de la direction et de favoriser l’amélioration des performances.
Il se manifeste par l’organisation, les méthodes et procédures de chacune des activités de l’entreprise pour maintenir la pérennité de celle-ci

2. Exposez l’intérêt qu’a un réviseur des comptes à analyser le contrôle interne de l’entreprise.
Le réviseur de l’entreprise analyse le contrôle interne afin de l’évaluer, d’identifier ses points forts et ses points faibles. Il permettra de porter un jugement sur la cohérence et la fiabilité du dispositif de contrôle interne et d’évaluer le risque que le système de contrôle interne n’assure pas la prévention et la correction des erreurs.
Le réviseur adaptera ensuite son programme de vérification des comptes.

3. Afin d’analyser la séparation des fonctions, on complète le tableau relative au traitement des factures fournisseurs.

4. Rédigez une note qui mettra en évidence les points forts et les points faibles du processus étudié et les risques éventuels pour la régularité des comptes.

Les points forts du système sont :
– une bonne séparation des fonctions ;
– un contrôle efficace des factures fournisseurs.
Ces points forts semblent assurer la sauvegarde des actifs de l’entreprise et la réalité des factures.

En revanche, on peut relever comme points faibles :
– l’enregistrement de la facture après son passage au service Achats, en cas de désaccord avec le fournisseur, jusqu’à un mois après l’arrivée de cette facture ;
– l’absence de numérotation interne des factures reçues.

5. Proposez, à la suite de la note précédente, des solutions d’amélioration du système de traitement des factures