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Cas luma

634 mots 3 pages
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Dossier II. FISCALITÉ.
CORRIGÉ.

A. ANALYSE COMPTABLE ET FISCALE DES CESSIONS

1. Cession du matériel.

Question 1 : justifications.

Valeur résiduelle = 120 000 (prix de reprise) x 90% (remise en état : 10%) = 108 000 €.
Base de l’amortissement comptable = 540 000 (prix d’acquisition) – 108 000 = 342 000 €.

Question 2 : reconstitution du plan d’amortissement :
|Années |Amortissement fiscal : |Amortissement économique |Amortissements dérogatoires |
| |Taux dégressif = |Taux linéaire = 25% | |
| |25% x 1,25 = 31,25% | | |
| |Calculs |Montants |Calculs |Montants |Dotations |Reprises |
|N-3 |450 000 |70 312,50 |342 000 |42 750,00 |27 562,50 | |
| |x 31,25% | |x 25% | | | |
| |x 6/12 | |x 180/360 | | | |
|N-2 |379 687.50 |126 562,50 |342 000 |85 500,00 |41 062,50 | |
| |/ 3 ans | |x 25% | | | |
|N-1 | |126 562,50 |342 000 |85 500,00 |41 062,50 | |
| | | |x 25% | | | |
|N | |126 562,50

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