Cas MARTINE

Hiérarchie et interdépendance des budgets – budget de trésorerie – bilan et compte de résultat prévisionnels – simulation avec la fonction « gestionnaire de scenarios » du tableur – analyse des conditions de rupture de concours bancaire courants.

Situation d’entreprise

Vous avez été recrutée par l’entreprise MARTINE comme assistant contrôleur de gestion. Votre première mission est d’analyser la situation de trésorerie prévisionnelle qui inquiète vivement le dirigeant de la société. La forte croissance que connaît MARTINE provoque une insuffisance chronique de trésorerie. A vous d’apprécier le degré de gravité de la situation et de proposer des solutions adaptées.

Descriptif de la situation et données prévisionnelles

L’entreprise MARTINE distribue des abris de jardin en kit qu’elle se procure auprès d’un seul fabricant. Monsieur MARTINE vous demande d’établir un plan de trésorerie pour les six premiers mois N+1.

L’entreprise vents annuellement 18 000 unités.

Le prix de vente unitaire prévisionnel est de 180 €.
Il demeurera constant au cours des six premiers mois de l’année N+1.

Le taux applicable de TVA est celui de 19,6%.

Il existe trois catégories de client :
- Les Clients A : paient à 30 jours pour 50% du montant des créances et à 60 jours pour le reste.
- Les Clients B : règlent à 60 jours la totalité des créances.
- Les Clients C : règlent à 90 jours pour 50% du montant des créances et à 60 jours pour le reste.

Le chiffre d’affaire mensuel se répartit ainsi :
40% pour les Clients de type A.
40% pour les Clients de type B. 20% pour les Clients de type C.

Les achats prévisionnels sont effectués en même quantité que les ventes prévus mais avec deux mois d’avance.
La marge sur coût d’achat est égale à 25% du prix de vente.
Le fournisseur de marchandise est réglé à 30 jours.

Les autres charges annelles s’élèvent à 18 000€ HT (dotations aux amortissements non comprises).
Elles peuvent être considérées comme fixes et l’entreprise MARTINE