Cas Terravert Corrig

1042 mots 5 pages
CAS TERRAVERT
PROPOSITION DE CORRIGE (partiel)

PROJET A
0

1

2

3

4

5

Flux net

- 250

+ 34

+ 130

+ 120

+ 110

+150

(1 + t) - i

1

0.893

0.797

0.712

0.636

0.567

Flux net actualisé - 250

+ 30

+ 104

+ 85

+ 70

+ 85

VAN (A) =
IP (A)

=

+ 124
=

1 + (VAN / I)

1.49

PROJET B
0

1

2

3

4

5

Flux net

- 400

220

300

300

60

180

(1 + t) - i

1

0.893

0.797

0.712

0.636

0.567

Flux net actualisé - 400

+ 196

+ 239

+ 214

+38

+102

VAN (B) =
+ 389
IP (B)
=
1 + (VAN / I)
=
1.97
ON CONSIDERE QUE L’INVESTISSEMENT B EST RETENU

1° BUDGET DES ENCAISSEMENTS:
ENCAISSEMENTS PROVENANT DES VENTES:
Soit E(N) les encaissements du mois N;
On calcule :
E(N)
=
0.32 CA(N) + 0.28 CA (N-1) + 0.40 CA(N-2)
Soit
:
E(1)
=
808
E(2)
=
936
:
E(3)
=
684
:
E(4)
=
784
:
E(5)
=
816
:
E(6)
=
852
Sont reportés au bilan de fin de période (poste 411 CLIENTS):
0.28 CA(6) + 0.4 CA(6) + 0.4 CA(5) =
916
AUTRES ENCAISSEMENTS: l'emprunt sur investissement du matériel: 0.80 x 400 = 320 (encaissés en janvier) les produits TTC sur cessions d'immobilisations:
[(10 + 40) x 1.20] +
[(15 + 5) x 1.20]
=
84
60 en janvier
24 en février

LIBELLES

Encaissements des ventes
Emprunt
Cessions d'immobilisations
TOTAL E(I)

01

02

03

808
320
60

936

1 188

960

04

05

06

684

784

816

852

684

784

816

852

24

REPORTS
Bilan
n° 411

916

DECAISSEMENTS LIES AUX ACHATS DE MATIERES PREMIERES:
Soit D(N) les décaissements du mois N liés aux achats de matières premières et A (I) les achats du mois I:
D(N) = {[0.65 x 0.20 x A(N)] + [0;65 x 0.80 x A(N-2)] + [0.15 x A(N-1)] + [0.10 x A(N)]} x 1.20 + [0.10 x A(N)] x 1.05
Soit:

0.381 x A(N) + 0.18 A(N-1) + 0.624 x A(N-2)

DECAISSEMENTS DU MOIS

CALCULS

MONTANTS

01

(0.381 x 150) + (0.18 x 250) + (0.624 x
150)

195

02

(0.381 x 220) + (0.18 x 150) + (0.624 x
250)

267

03

(0.381 x 150) + (0.18 x 220) + (0.624 x
150)

191

04

(0.381 x 180) + (0.18 x 150) + (0.624 x
220)

233

05
(0.381 x 250) + (0.18 x 180) + (0.624 x
150)
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