Cas textilunion

Pages: 9 (2161 mots) Publié le: 12 mars 2013
PILOTAGE DE LA PERFORMANCE
Cas TEXTILUNION
Présenté par :     MDI – Décembre 2012 MBA - FINANCE Mme Nassima Benamara Mme Samira Ouksili Mme Soumeia Chaabeni M. Youcef Allag

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Plan
i. Présentation de l’entreprise
  

Evènements clés Centres de Profit Chiffres clés

ii.

Problématique et éléments de réponse
   

Caractéristiques des sociétés Textilunion etCitrobenz Attentes du PDG Quel Système de Contrôle de Gestion ? Organisation Textilunion & Procédure de budgétisation

iii. iv.

Conclusion Bibliographie

Présentation de l’entreprise
Périodes
Phase de création(après la première guerre mondiale) Phase d’accroissement(après la deuxième guerre mondiale) Phase de déclin dans les années cinquante Phase de relance (fin des années quatre vingt Phase deprospérité à partir de 1992

Evénements
Raison sociale: Objet: Forme juridique Implantation: Achat d’une usine lainière implantation

Détails
Textilunion Fabrication de tissus en coton Entreprise familiale Roubaix Bon démarrage et forte extension

Banlieue de Tourcoing
Phase de crise pour l’entreprise Changement du PDG Nouvelle ligne similicuir implantation CA 500millions d’euros , les bénéfices au tour de 6.6millions Fos-sur -mer Diminution des bénéfices et faible progression des ventes

Centres de profits

Textile de coton (Roubaix)
50%du CA coton écru Façonniers et teinturiers

Article de laine (Tourcoing)

Similicuir (Fos-sur-Mer)

25%du CA Teinturiers

80%du CA Automobile

50 %du CA coton imprimé Façonniers et confectionneurs

75%CA tissushaut de gamme Confectionneurs

20%duCA Ameublement

Chiffres clés
Ventes en K€ Textiles de coton Articles de laine Simili cuir total 32500 67200 5200 104900 Résultats en K€ 1500 3500 1600 6600 %Rentabilité Commerciale 4,62% 5,21% 30,77% 6,29%

5% 31% 64% Textile de cotton Article de laine Simili-Cuir

CA par famille de produit

Chiffres Clés - Suite
Rentabilité Commerciale
7000067200K€ 60000

50000

40000 32500K€ 30000 CA

20000 Rc 10000 4,62% 0 Textile de cotton Article de laine Simili-Cuir 5 200K€ 30,77%

5,21%

Chiffres Clés - Suite
Remarques: - L’analyse de la rentabilité commerciales des activités de Textilunion fait ressortir une rentabilité plus élevée du Segment Similicuir comparé aux autres activités ( Textile de Coton, Article de Laine). Ce quirevient à ce poser la question sur la pertinence des prévisions de ventes qui pourraient ne pas refléter le véritable potentiel de ce segment particulièrement en phase de croissance. - Aussi, bien que les ventes des activités Textile de Coton et Articles de laine, la rentabilité commerciale reste faible. Il serait judicieux de mettre en place un système de maitrise de coûts qui permettraient en outreune allocation pertinentes des coûts entre les centres de profits.

Premier Elément - Caractéristiques des sociétés Textilunion et Citrobenz

Pourquoi le système budgétaire CITROBENZ ne fonctionne pas chez TEXTILUNION? 1. Caractéristiques respectives des deux sociétés. 2. Impact sur le système budgétaire

Caractéristiques des deux sociétés
CITROBENZ (Partenariat=gestion contractualisée)TEXTILUNION (Concurrence =loi du marché)

Sous traitant de l’industrie automobile
Processus et modalité de paiement prévu par contrat respectés
Caractéristiques
Impact budget

Spécialisée dan l’industrie de tissus
Production et ventes directe

Contrôle et suivi des coût
Information pertinente disponible Repose sur des contrats prédéfinis et sur des périodes stables (long terme)

Coûtsstandards : Matière première et main d’œuvre
Information lente et pas nécessairement pertinente Planification sur le moyen terme(plan de 3an)

CITROBENZ =>Prévisions budgétaires et planification basés sur un niveau d’activité stable connu grâce aux informations disponibles(budget initial convenu par les deux parties)

TEXTIL UNION Gestion prévisionnelle résultant de budget flexible dépendant...
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