Causes des impayés

Pages: 5 (1137 mots) Publié le: 15 août 2011
GESTION DES IMPAYES DANS UNE IMF(COOPEC)
Les impayés qui conduisent souvent à l irrécouvrabilité des créances, constituent,
dans la majorité de cas, la principale cause de faillite des institutions qui accordent
des crédits. Même les Institutions qui réussissent sont sans cesse menacées par le
spectre des impayés
Tout Gestionnaire soucieux de la pérennité de son IMF est tenu d avoir unegestion
rigoureuse de toutes les créances dont les paiements sont en retard.
Il doit par conséquent :
Connaître les causes et coûts des impayés pour l Institution,
Mesurer les impayés,
Contrôler les impayés
1. Causes et Coûts des Impayés
Crédits en impayé sont des crédits sur lesquels au moins un remboursement est en
retard et le retard est mesuré après un jour de remboursement non payé à
léchéance.
Les Causes des Impayés dans une Institution de microfinance, peuvent être
regroupées en 3 Catégories :
- Causes liées à l Institution (retard dans le déblocage des fonds,
insuffisance ou manque de suivi, dossiers de prêts mal étudiés, etc )
- Causes liées à l Emprunteur(mauvaise gestion, mauvaise foi, etc..)
- Causes externes (décisions gouvernementales, fluctuation des prix, etc )L IMF est le premier responsable des impayés, même si la cause la plus immédiate
est externe (l IMF a toujours la possibilité de faire quelques chose
Il n y a pas de mauvais clients mais des mauvais prêts. La responsabilité des
impayés incombe donc à l Institution qui accorde les crédits
Coûts des retards de paiement et de créances irrécouvrables
Une Créance est dite irrécouvrable lorsque lemprunteur ne veut pas ou ne peut pas
rembourser son crédit et que l Institution ne s attend plus à être remboursée.
Le montant irrécouvrable dépend de l encours au moment où le client cesse de
rembourser.
Les coûts de créances irrécouvrables ainsi que des impayés sont bien réels pour une
IMF. Ils affectent aussi bien l IMF que les bons Emprunteurs.
Les créances irrécouvrables et les impayés:
- Retarde les produits (intérêts)
- Ralentissent la rotation du portefeuille,
- Augment les frais de recouvrement ,
- Affectent l image de l Institution, (perte de crédibilité)
- Entraîne la perte des produits
- Décapitalise l IMF
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L IMF doit agir pour réduire les retards et les créances irrécouvrables.
Il y a beaucoup de parties prenantes dans l opération de crédit, seule lInstitution est
responsable des créances irrécouvrables et non les autres parties prenantes.
2. Mesurer les Impayés
Un portefeuille (ou encours de crédit) de haute qualité génère tout le revenu qu il
est possible. Car le portefeuille constitue le poste le plus important de l actif qui
génère les revenus pour une Institution de Microfinance.
Le taux de PAR (portefeuille à risque) est le meilleurindicateur qui mesure de la
qualité de portefeuille de crédit.
Le Taux de remboursement mesure la part effectivement versée sur le total dû
pendant une période donnée ; mais ne nous apprend rien sur la qualité du
portefeuille de crédit.
Le taux d impayés non plus ne mesure pas la qualité du portefeuille de crédit. La
notion de qualité du portefeuille étant liée au risque, l élément qui permet dapprécier
le risque est le solde restant dû et non le montant en retard
La Balance âgée des impayés est un outil très important dans la gestion des
impayés. Il permet de bien apprécier le risque et oriente les gestionnaires de crédits
sur les stratégies de recouvrement des impayés.
Le calcul des pertes sur créances irrécouvrables permet d apprécier l impact réel
des provisions pour créancesdouteuses et des abandons de créances sur les Etats
financiers. Notons que les provisions pour créance douteuse réduisent la rentabilité
(le résultat d exploitation de l Institution), et les pertes sur créances irrécouvrables
décapitalisent l IMF.
2. Contrôler les Impayés
Dans une IMF, le contrôle des Impayés a pour but de :
présenter des stratégies pour limiter les impayés à des...
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